高考申論題
106年
[地政] 土地經濟學
第 二 題
二、請問何謂課稅的閉鎖效果？（10 分）若提高不動產持有稅（例如地價稅）、行為稅（例如契稅、奢侈稅）以及利得稅（例如土地增值稅與房地合一所得稅），上述三者何者較容易產生閉鎖效果？（15 分）
📝 此題為申論題
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看到「閉鎖效果」，首先要聯想到稅負如何干擾不動產所有權人的「處分（出售）決策」，導致市場供給減少、流動性凍結。接著，運用經濟學的成本效益與租稅轉嫁分析，比較持有稅（增加持有成本）、行為稅（增加交易摩擦）與利得稅（剝奪實現利潤）三者調高時，哪一種會給予所有權人最強烈的「不賣就不必繳稅」的誘因，進而精準作答並提出政策批判。
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【破題】 不動產稅制不僅是政府籌措財源的工具，更是引導土地資源配置的政策手段。當稅制設計不當，使得所有權人為規避稅負而拒絕將不動產釋出至市場時，即會產生扭曲市場供給的「閉鎖效果」（Lock-in Effect）。 【論述】
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