專技高考
106年
[會計師] 稅務法規
第 6 題
依所得稅法規定，營利事業就全年應納稅額計算當年度應補或應退稅額時，得減除下列何項金額？①暫繳稅額 ②未抵繳之扣繳稅額 ③股利總額所含之可扣抵稅額
- A ①②③
- B 僅①②
- C 僅①③
- D 僅②③
思路引導 VIP
請你試著思考：在年度結算稅額時，如果你已經在年度中透過特定機制「預先繳納」了一部分稅款給國庫，那麼在最後計算總帳時，這些已繳納的金額應該如何處理？另外，如果某項收入本身已經被法規列為「免稅所得」，它是否還會產生可以用來抵銷其他稅款的點數呢？
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恭喜你精準地選出了正確答案 (B)！這顯示你對營利事業所得稅結算申報的課稅程序，已經建立起非常紮實的觀念。
結算申報的抵減規範
根據 所得稅法第 71 條第 1 項 的規定，營利事業在計算當年度「應補或應退稅額」時，應以其全年應納稅額，減除下列兩項金額：
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