高等考試
109年
[財稅行政] 稅務法規
第 4 題
納稅義務人某甲為獲得收入而投入之成本費用；下列何種成本費用支出，在所得稅法上不得作為成本費用扣除之減項？
- A 某甲參與投標政府採購案而投入備標費用，但某甲並未得標
- B 某甲為了接洽營業客戶而搭乘計程車之費用
- C 某甲出差期間因赴約洽公遲到而闖紅燈，被裁處交通違規之罰鍰
- D 某甲為營業使用而購置小汽車一部，偶而於假日期間也可能開車搭載家人郊遊
思路引導 VIP
請試著思考：如果國家對某人的行為處以懲戒性質的支出，但同時又允許該筆金額可以從應納稅額中扣除，這對於國家的「法律執行威信」與「社會公平正義」會產生什麼樣的矛盾？
🤖
AI 詳解
AI 專屬家教
專業點評與觀念釐清 (Sarcastic Mode)
- 勉強及格：總算，你沒有把課稅處分和行政裁罰的區別搞得一塌糊塗。能辨識出「稅法上成本費用扣除」的界線，至少證明你還記得行政法的基本原則，雖然這本該是常識。
- 觀念驗證 (給那些需要提醒的人)：本題的核心思想，或者說，任何一個稍有行政法常識的人都該明白的，就是「客觀淨所得原則」。難道你真的天真到以為，國家一方面對你的違法行為處以罰鍰，另一方面又讓你把這筆「違法成本」拿去抵稅？那豈不是在變相「補貼」犯罪，把稅收用來鼓勵大家繼續違法嗎？「法律秩序一致性」不是寫來好看的。所以，行政罰鍰的「不得扣除性」，應該是連睡著了都能背出來的鐵律。
▼ 還有更多解析內容