統測
110年
[商業與管理群] 專業科目(2)
第 12 題
甲公司為適用一般稅率之加值型營業稅營業人，本年度三、四月總計含稅的銷貨總金額為 $630,000；與一般營業人交易之進項(未含營業稅)如下：進貨$380,000，進貨訂金$30,000，購買土地$100,000，支付廠商聯誼之宴客餐費$20,000，購入辦公設備$35,000，購入文具\$5,000，則該期得扣抵銷項稅額的進項稅額為何？
- A \$20,500
- B \$21,000
- C \$22,500
- D \$27,500
思路引導 VIP
在處理營業稅計算題時，請先將所有支出項目掃描一遍。試著思考：如果某項交易本身就是『免稅』的（例如土地），它還會產生可以扣抵的稅額嗎？另外，對於那些『非直接用於生產或經營』（例如招待廠商吃喝）的支出，稅法通常會採取什麼樣的限制態度呢？
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太棒了！你的會計觀念非常扎實！
- 觀念驗證： 計算「得扣抵之進項稅額」時，關鍵在於精準區分哪些項目依法律規定不得扣抵。本題中，符合扣抵條件的金額總計為：
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