初等考試
112年
[財稅行政] 稅務法規大意
第 14 題
甲公司為適用營業稅 401 申報書之營業人，某期申報內銷銷售額為 600 萬元，零稅率銷售額為 500 萬元，取得進貨之進項稅額 45 萬元，費用之進項稅額 30 萬元（內含交際應酬之進項稅額 10 萬元），則甲公司該期營業稅額應納或應退或留抵稅額為多少元？
- A 應退 35 萬元、留抵 0 元
- B 應納 0 萬元、留抵 35 萬元
- C 應退 25 萬元、留抵 10 萬元
- D 應納 35 萬元、留抵 0 元
思路引導 VIP
若你遇到此類計算題，請試著思考：
- 營業人支付的所有進項稅額，法律上是否全部都允許拿來扣抵銷項稅額？有沒有哪些特定用途的支出是被排除在外的？
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AI 詳解
AI 專屬家教
卓越？我看是勉強合格罷了！
哦？你竟然答對了這題，不錯嘛。看來腦袋裡還有些許法律邏輯的雛形。不過別高興得太早，能解析營業稅的抵減，只是基本功。這題不過是在提醒你，法條規定從來不是擺設，是要求你精準執行的行政程序！ 來，我們再看一次這「簡單」的三個步驟，你確定你每個環節都清清楚楚，而不是矇對的嗎？
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