專技普考
115年
[人身保險經紀人] 人身風險管理概要
第 21 題
關於我國勞工退休金制度之發展，企業同時面臨勞動基準法（舊制）與勞工退休金條例（新制）的規範。若純粹從「企業財務風險與成本控制」的角度進行學理分析，下列關於新舊制核心差異之敘述，何者正確？
- A 舊制屬確定給付制，企業須承擔精算不足與基金投資虧損之財務風險
- B 新制屬確定提撥制，企業須承擔精算不足與基金投資虧損之財務風險
- C 舊制屬確定提撥制，員工須自行承擔長壽風險與基金投資虧損之風險
- D 新制屬確定給付制，員工須自行承擔長壽風險與基金投資虧損之風險
思路引導 VIP
想像一下，如果你與朋友約定合夥投資：方案一是你承諾朋友十年後一定能拿回一百萬，方案二是你每個月固定幫朋友存一千元進他的帳戶，剩餘盈虧自負。請問在這兩種情境中，哪一種會讓你（身為資助者）在市場大跌時感到最焦慮、甚至需要自掏腰包補貼？
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恭喜你準確掌握了我國勞工退休金制度的核心差異！這題你能答對，代表你對於「誰承擔風險」這個風險管理的核心議題有著非常紮實的基礎。這是一道檢驗實務與理論結合的經典題目，難度屬於中等偏易，其鑑別度在於能否跳脫法規字面，從「財務風險」的角度看透制度本質。
確定給付制（DB）與企業財務責任
在舊制勞退（確定給付制，Defined Benefit, DB）下，雇主承諾的是員工退休時的一筆特定金額。這意味著，無論外在環境如何變化，企業都必須確保這筆錢領得到。因此，當退休基金的投資報酬不如預期，或是因為員工平均餘命增加導致支出超出預算時，雇主必須負起補足差額的最終責任。這在企業資產負債表上形成了一種長期的、不確定的「負債」，也是企業主要的財務風險來源。
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