綜合所得稅、遺產贈與稅：計算與申報

📝 歷屆考古題

• 114年 司法三等申論題 第二題
  113 年度和 114 年度的扣繳義務人各為何者？扣繳義務人修正的立法理由為何？（12 分）
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• 112年 司法三等申論題 第一題
  遺產總額、遺產淨額及應納遺產稅額各為多少？（15 分）
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• 112年 司法三等申論題 第一題
  張先生單身，今年 42 歲，有二間房屋分別位於臺北市與新竹市，新竹市的房屋自住，臺北市的房屋出租。111 年度所得及其相關費用資料如下：張先生服務 A 科技公司，全年薪資收入 600 萬元（不含員工分…
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• 112年 司法三等申論題 第二題
  何謂視同遺產？其立法意旨為何？（10 分）
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• 112年 司法三等申論題 第二題
  王先生 111 年度綜合所得淨額 300 萬元，全年扣繳稅額 15 萬元，當年度王先生捐贈土地乙筆給政府，該土地取得成本為 250 萬元；此外，111 年度王先生有上市公司股票之證券交易所得 200…
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• 110年 司法三等申論題 第一題
  應申報之薪資所得為多少？
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• 110年 司法三等申論題 第一題
  民國 109 年度，張三之贈與行為分述如下： 1.捐贈依法登記為財團法人組織且符合行政院規定標準之公益、慈善團體及宗教團體，合計現金 600 萬元； 2.將市價 1,500 萬元，公告現值 1,100…
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• 110年 司法三等申論題 第二題
  基本生活費差額為多少？（109 年每人基本生活費 18.2 萬元）
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• 110年 司法三等申論題 第二題
  李四於民國 109 年 2 月 1 日逝世於美國洛杉磯之住處，李四死亡前 2 年在臺灣居留 380 天，同時具有中華民國國籍及美國國籍。但李四於民國 108 年 1 月 1 日正式放棄中華民國國籍，並…
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• 110年 司法三等申論題 第三題
  全戶綜合所得淨額為多少？
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• 110年 司法三等申論題 第四題
  全戶合併申報合併計稅應納稅額為若干？
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• 110年 司法三等申論題 第五題
  依現行所得稅法規定計算之結算申報應補退稅額為若干？
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• 108年 司法三等申論題 第四題
  我國遺產稅可否以公共設施保留地抵繳？請申述之。若某甲死亡，遺產中包含股票，繼承人乙繼承之後，遺產稅尚未繳清前，該股票配發股利（該股利之除權息基準日是在甲死亡之後），對此股利納稅義務人應如何履行其納稅義…
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• 107年 司法三等申論題 第三題
  106 年度有下列扶養三子的五口之家，該家庭成員的年齡皆小於 70 歲，夫妻二人均為上班族，年薪皆為 70 萬元，除此薪資外，並無其他所得，基本生活費為每人 18 萬元，其於民國 107 年 5 月夫…
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• 106年 司法三等申論題 第一題
  甲君在中華民國境內、境外取得之所得應如何課徵所得稅？（12 分）
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• 106年 司法三等申論題 第二題
  甲君將其位於美國之房產贈與兒女應如何課徵贈與稅？（13 分）
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• 105年 司法三等申論題 第四題
  最近媒體報導財政部有意將遺產及贈與稅率由現行之 10\%提高至 20\%。試問：此項稅率之提高是否能使遺產及贈與稅之稅收倍增？理由何在？（10 分）
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