專技高考
105年
[會計師] 公司法、證券交易法與商業會計法
第 18 題
下列何者並非屬證券交易法第 171 條規定，應處三年以上十年以下有期徒刑之罪？
- A 違反證券交易法第 20 條第 1 項之證券詐欺
- B 違反證券交易法第 155 條第 1 項之證券市場操縱
- C 已依本法發行有價證券公司之董事、監察人、經理人或受僱人，以直接或間接方式，使公司為不利益之交易，且不合營業常規，致公司遭受重大損害
- D 已依本法發行有價證券公司之董事、監察人或經理人，意圖為自己或第三人之利益，而為違背其職務之行為或侵占公司資產，致公司遭受損害達新臺幣三百萬元
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當立法者針對某些侵害公司資產的行為，決定在《證交法》中設定比《刑法》更嚴厲的「重刑」時，通常會設定一個具體的「損害金額門檻」來區分案件的嚴重性。請你思考看看，對於動輒資產億計的上市公司而言，這個法定的損害金額門檻，通常會設定在什麼樣的數量級，才足以稱作對證券市場秩序有重大衝擊的「重罪」呢？
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本題測驗對於證券交易法第171條中關於處罰刑度與構成要件之理解。根據證券交易法第171條第一項規定，有該項各款情事之一者，處三年以上十年以下有期徒刑。其中，第一項第一款明定「違反第二十條第一項、第二項、第一百五十五條第一項、第二項、第一百五十七條之一第一項或第二項規定」，因此選項A的違反第二十條第一項與選項B的違反第一百五十五條第一項之行為，皆屬於應處三年以上十年以下有期徒刑之罪。 同條第一項第二款規定「已依本法發行有價證券公司之董事、監察人、經理人或受僱人，以直接或間接方式，使公司為不利益之交易，且不合營業常規，致公司遭受重大損害」，故選項C亦完全符合該法定刑度之規定。 關於選項D，依據同條第一項第三款規定，必須是「已依本法發行有價證券公司之董事、監察人或經理人，意圖為自己或第三人之利益，而為違背其職務之行為或侵占公司資產，致公司遭受損害達新臺幣五百萬元」始符合處三年以上十年以下有期徒刑之要件。選項D所述之損害金額為新臺幣三百萬元，依據同條第三項明文規定「有第一項第三款之行為，致公司遭受損害未達新臺幣五百萬元者，依刑法第三百三十六條及第三百四十二條規定處罰」，故損害金額未達五百萬元時，並非依本條第一項處三年以上十年以下有期徒刑。因此，選項D並非屬該當刑度之罪，為本題正確答案。