高等考試
106年
[財稅行政] 會計學
第 3 題
甲公司在 X7 年底時有下列幾項遞延所得稅資產或負債：
⑴X7年帳上認列了一筆分期銷貨毛利$150,000，但稅法規定須等到收現時才可認列，該批分期銷貨收入為$600,000，甲公司預估 X8年收現$200,000，X9年收現$400,000。
⑵X7年底時外幣應收帳款依期末匯率重新評價，帳上認列兌換損失\$15,000，而稅法規定收現時方可認列，甲公司將於 X8年收現該筆應收帳款。
假設甲公司成立於X7年初，無其他財稅差異，且該公司符合互抵條件，稅率維持17%。試問甲公司X7年底資產負債表上，有關遞延所得稅的表達下列何者正確？
- A 遞延所得稅資產$2,550、遞延所得稅負債$25,500
- B 遞延所得稅資產\$22,950
- C 遞延所得稅負債\$22,950
- D 遞延所得稅資產－流動$2,550、遞延所得稅負債－流動$8,500、遞延所得稅負債－非流動\$17,000