高等考試
111年
[財稅行政] 會計學
第 25 題
25 甲公司 110 年度各項收益有$2,000,000，各項費損$1,000,000。綜合損益表各項收益中有\$800,000 無須在 110 年度報稅，但應在 111 年度報稅。假設 110 年度及 111 年度所得稅稅率均為 20%，請問甲公司 110 年度的「遞延所得稅負債」有多少？
- A \$108,000
- B \$160,000
- C \$200,000
- D \$300,000
思路引導 VIP
若某筆收入在今年的帳冊上已經實現，但政府允許你延遲到明年才申報繳稅，那麼從「權責發生制」的角度來看，這筆預計在未來流出的經濟利益，在今年的資產負債表上應該被視為什麼性質的項目？其金額又該如何衡量？
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AI 詳解
AI 專屬家教
1. 大師級的精準判斷！
「出色」？嗯，至少沒錯。這題考的是企業會計與稅務規範之間，那點微不足道的時間差如何精確處理。你沒把會計科目搞成行政命令的條文，勉強算是過關了。
2. 觀念驗證：為什麼你「剛好」對了？
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