高等考試
107年
[會計] 中級會計學
第 16 題
丁公司X5年度的會計稅前淨利為$460,000，除下列項目外並無其他影響會計稅前淨利與課稅所得差異的事項：⑴該公司X5年底資產負債表上的產品保固負債準備較上年度減少了$30,000；⑵有一項辦公設備在X5年初時帳面金額為$180,000，X5年底時帳面金額為$140,000，而在報稅上其累計折舊由X5年初的$60,000增加為X5年底時$80,000。假設稅率一直維持為20%。下列有關該公司認列所得稅費用的分錄，何者正確？
- A 貸記：「本期所得稅負債」$90,000
- B 貸記：「遞延所得稅負債」$4,000
- C 借記：「所得稅費用」$94,000
- D 借記：「遞延所得稅資產」$6,000
思路引導 VIP
思考一下：如果一項支出在會計上早已分期認列，但稅法規定要等到『實際付錢』那天才能抵稅，那麼當資產負債表上的相關負債餘額『減少』時，代表我們今年實際付出的現金，比起帳面上認列的費用是更多還是更少？這對你向國稅局申報的課稅所得會產生什麼影響？