高等考試
114年
[會計] 中級會計學
第 13 題
13 甲公司帳列遞延所得稅皆按 20%所得稅率計算。若該公司於 X6 年底應課稅暫時性差異的資料如下，則 X7 年底遞延所得稅負債的期末總餘額為何？
1. 與土地重估增值有關之暫時性差異$600,000，X7 年底再次進行重估價，使該暫時性差異增為$900,000。
2. 與設備重估增值有關之暫時性差異$450,000；X7 年經折舊提列，使該暫時性差異減為$360,000。
3. X5 年初因吸收合併企業，而認列廉價購買利益\$400,000，依稅法規定，合併取得消滅公司可辨認淨資產公允價值超過收購成本部分，係自取得年度起分 5 年平均計入課稅所得。
- A \$74,000
- B \$164,000
- C \$284,000
- D \$300,000
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- 勉為其難地肯定：看來你總算沒有在 IAS 16 不動產、廠房及設備重估價模式這類基本題上栽跟頭。能準確區分年度間權益變動的本質，至少證明你有讀書。
- 觀念檢視：
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