高等考試
114年
[會計] 中級會計學
第 15 題
15 甲公司 X6 年底，與土地重估增值有關之暫時性差異為$300,000，X7 年底再次重估，使該暫時性差異增為$450,000。若該公司所得稅率為 20%，則下列何者為 X7 年底與該土地重估增值有關之正確會計分錄項目？
- A 借：所得稅費用$30,000 貸：遞延所得稅資產$30,000
- B 借：其他綜合損益－遞延所得稅費用$30,000 貸：遞延所得稅負債$30,000
- C 借：遞延所得稅負債$30,000 貸：所得稅利益$30,000
- D 借：其他綜合損益－遞延所得稅費用$60,000 貸：遞延所得稅負債$60,000
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AI 詳解
AI 專屬家教
專業點評：看來你還沒徹底放棄思考，不錯。
恭喜你選對 (C)。至少，這說明你還記得不動產、廠房及設備 (PPE) 和除役義務準備 (ARO) 之間的「基本」連結。在實務上，如果你敢忘記這個，你的財報會變成笑話。
- 會計常識，別再搞錯：
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