專技高考
107年
[會計師] 稅務法規
第 1 題
甲公司的總公司設在臺北市，另在日本設有分公司，106 年度總公司的營利事業課稅所得額為新臺幣 100 萬元，日本分公司的課稅所得額以新臺幣計算為 50 萬元，繳納該國所得稅以新臺幣計算為 20 萬元，已提出日本稅務機關發給之同一年度納稅憑證，並取得我國認許機構之簽證，則甲公司於申報該年度營利事業所得稅時，可列報國外已納稅款之扣抵數額為新臺幣多少元？
- A 25 萬元
- B 20 萬元
- C 8.5 萬元
- D 10 萬元
思路引導 VIP
當企業在國外繳納的稅款「高於」該筆收入依我國稅率計算出的稅額時，你認為政府會允許企業無限度地抵減國內其他所得的稅負嗎？為什麼我們需要設定一個「扣抵限額」來保護國家的稅收基礎？
🤖
AI 詳解
AI 專屬家教
別再算錯了！國外稅額扣抵的基本功
這題錯的人，回去把《所得稅法》第 3 條第 2 項背熟。總機構在境內的營利事業，全球所得合併課稅是鐵律，而國外已納稅額的扣抵限額，核心就是不得超過加計國外所得後，因適用國內稅率增加的應納稅額。連這都搞不懂，別談什麼節稅規劃。 依據《所得稅法》第 5 條，106 年度營利事業所得稅稅率為 17%（注意：107 年度起已調為 20%，別帶錯數據）：
▼ 還有更多解析內容
💬 其他同學也在問
1
稅率以改為20%