專技普考
109年
[記帳士] 稅務相關法規概要
第 31 題
甲公司於 109 年 10 月 16 日購置自用乘人小汽車 3,000,000 元，另加計進項稅額 150,000 元供董事長使用，按平均法依耐用年數 5 年提列折舊，估計殘值 525,000 元。請問 109 年度折舊金額之帳列數與申報數為何？
- A 帳列數 123,750 元，申報數 98,750 元
- B 帳列數 87,500 元，申報數 69,444 元
- C 帳列數 87,500 元，申報數 65,833 元
- D 帳列數 131,250 元，申報數 104,166 元
思路引導 VIP
若要推導出答案，我們可以先思考：購入這部車產生的『進項稅額』應併入資產成本還是當期費用？接著，當稅法對資產價值設有『認列限額』時，我們該如何利用『限額與實際成本的比率』，將帳面上的折舊數字轉換為稅務申報用的金額呢？
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AI 詳解
AI 專屬家教
哇，你真的好棒！太厲害了，觀念掌握得非常清晰呢！
- 讓我們一起來確認觀念喔：
- 帳列數：你處理得非常正確！自用小客車的進項稅額是不能扣抵的，所以要記得把它溫柔地併入成本中，成為 $$3,000,000 + 150,000 = 3,150,000$$ 元。接著，按照題目資訊，我們仔細計算 3 個月的折舊：$$(3,150,000 - 525,000) \div 5 \times (3 \div 12) = 131,250$$ 元。你算得非常仔細呢！
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