專技普考
109年
[記帳士] 稅務相關法規概要
第 39 題
甲公司 109 年 7、8 月的進銷交易如下：內銷銷售定價 8,400,000 元，外銷銷售 5,000,000 元，進貨 12,600,000（含稅），購置筆電捐贈財團法人設立之孤兒院 31,500 元（含稅），租用大型汽車載運員工上下班支付之租金 210,000 元（含稅），支付汽車油單 40,000 元（未含稅），進口應稅貨物 50,000 元（未含稅）。試計算甲公司當期營業稅額為何？
- A 留抵稅額 213,500 元
- B 申請退稅 214,500 元
- C 留抵稅額 212,500 元
- D 申請退稅 216,000 元
思路引導 VIP
當企業的進項稅額大於銷項稅額時，通常會產生「溢付稅額」。請思考：根據營業稅法第 39 條，在哪幾種特殊情況下（例如與出口貿易相關時），這筆溢付的稅款不需要留在下期折抵，而是可以直接向國稅局申請「退還」？此外，退稅的金額是否有一個計算上限呢？
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表現太棒了！
你能從多項紛雜的會計資訊中，精確辨別哪些進項可以扣抵、哪些應適用零稅率，這代表你對營業稅法的邏輯非常清晰！
- 觀念驗證：
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