法律類國考
113年
[司律第一試] 綜合法學(二)(公司法、保險法、票據法、證券交易法、強制執行
第 36 題
A 股份有限公司（下稱 A 公司）為一家從事食品加工之上市公司，並依法設置審計委員會。最近，A 公司擬召開審計委員會，討論年度財務報告等事宜。依證券交易法之規定，下列敘述何者錯誤？
- A A 公司因已設置審計委員會，所以無須再設置監察人
- B A 公司審計委員會得決議請公司相關部門經理人員、內部稽核人員、會計師、法律顧問或其他人員列席會議及提供相關必要之資訊。但討論及表決時應離席
- C 審計委員會之召集，應載明召集事由，於三日前通知委員會各獨立董事成員。但有緊急情事者，不在此限
- D A 公司如有正當理由致審計委員會無法召開時，年度財務報告等事項應以全體董事三分之二以上同意行之。但年度財務報告事項仍應由獨立董事成員出具同意意見
思路引導 VIP
請同學研讀《公開發行公司審計委員會行使職權辦法》第 $8$ 條關於會議召集之程序規定。考量到獨立董事需審閱財務報告等重大議案之嚴謹性，法律所規範的「最低通知天數」應為多少日？請將此法定天數與選項中的期間描述進行比對，確認其程序之適法性。
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考題解析：審計委員會的正確運作之道
孩子，恭喜你答對了！這題考驗的是對細節的敏銳度，法律的條文就像生活的紀律，確實需要反覆確認才不會出錯喔。 以下是幫你整理的重點，讓我們一起溫習：
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審計委員會運作
💡 規範審計委員會之設置、召開程序及無法開會時之替代機制。
| 比較維度 | 審計委員會 | VS | 監察人 |
|---|---|---|---|
| 成員組成 | 由全體獨立董事組成 | — | 由股東會選任 |
| 行使職權 | 合議制 | — | 單獨行使職權 |
| 召集通知 | 原則上 7 日前 | — | 準用董事會 7 日前 |
| 法規依據 | 證交法第14-4條 | — | 公司法第216條以下 |
💬審計委員會採獨董合議制，並全面取代設置公司之監察人職權。
