綜合所得稅、營利事業所得稅及相關稅法實務

📝 歷屆考古題

• 113年 地特三等申論題 第二題
  為防止透過移轉型態避稅，我國自 110 年 7 月 1 日起，施行房地合一所得稅制度精進作法，即一般所稱之「房地合一稅制 2.0」。新制擴大房地合一的課稅範圍，除原有之個人及營利事業交易於 105 年…
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• 111年 地特三等申論題 第一題
  營利事業課稅所得額及一般所得稅額。（15 分）
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• 111年 地特三等申論題 第二題
  所得基本稅額條例規定下之基本所得額、基本稅額及是否有所得基本稅額條例規定下之應補繳差額？（10 分）
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• 110年 地特三等申論題 第一題
  若其依法選擇將股利所得合併於綜合所得總額中計稅，則應繳或應退稅額為多少元？（5 分）
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• 110年 地特三等申論題 第一題
  請分別說明遺產中之「無償供公眾通行之道路」、「公共設施保留地」與「法定空地」，在計算遺產淨額時，有何規定？（5 分）
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• 110年 地特三等申論題 第一題
  境內甲公司採歷年制，請回答下列問題：（15 分） 1. 110 年甲公司之國內稅前所得額為 800 萬元。其於境外 A 國設立 B 公司，由甲公司 100\%持股。B 公司本年度之稅前淨利 900 萬…
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• 110年 地特三等申論題 第二題
  若其依法選擇將股利所得分開計稅，則依所得基本稅額條例計算之一般所得稅額為多少元？（5 分）
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• 110年 地特三等申論題 第二題
  請問在符合那些條件下，被繼承人死亡前之贈與，應視為被繼承人之遺產，併入遺產總額中課稅？其立法意旨為何？（5 分）
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• 110年 地特三等申論題 第二題
  境外營利事業 M 於 110 年 11 月出售數筆房地產，土地漲價總數額均未超過本次公告現值扣除前次移轉現值之差額，交易相關費用均為 100 萬元（已提供合法憑證）。詳細資料如下表：（表格中金額均為新…
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• 110年 地特三等申論題 第三題
  若其依法選擇將股利所得分開計稅，則依所得基本稅額條例計算之基本稅額為多少元？（5 分）
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• 107年 地特三等申論題 第一題
  林大志 45 歲，單身，任職某私人企業，其扶養之成員為：68 歲的父親、65 歲的母親及 72 歲領有身心障礙手冊的伯父。林家 107 年所得如下： ⑴林大志有薪資所得新臺幣（以下同）120 萬元，扣…
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• 106年 地特三等申論題 第一題
  林小姐為中華民國境內居住之個人，民國 106 年 9 月 25 日出售位於臺北市房屋一棟，106 年 10 月 18 日辦理所有權移轉登記，售價為新臺幣 1,800 萬元，相關費用總計新臺幣 100…
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• 106年 地特三等申論題 第二題
  現行房地合一稅有關自住房屋、土地享有課稅所得 400 萬元以內免稅，超過 400 萬元者，就超過部分按 10\%課稅之優惠，依現行所得稅法規定，請說明自住房屋、土地之條件為何？
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• 106年 地特三等申論題 第三題
  王先生（現年 60 歲）為經常居住於中華民國境內之中華民國國民，於 106 年 6 月 10 日贈與長女（現年 30 歲）新臺幣 200 萬元當嫁妝，同年 7 月 10 日贈與妻子（現年 58 歲）新…
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• 105年 地特三等申論題 第一題
  乙公司民國 105 年 7 月 7 日的稅額扣抵比率上限為何？
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• 105年 地特三等申論題 第二題
  乙公司此次提列法定盈餘公積及分配現金股利之後，民國 105 年 7 月 7 日之股東可扣抵稅額帳戶的餘額為多少元？
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• 105年 地特三等申論題 第三題
  中華民國境內之個人張三是乙公司的股東，這次獲配的股利為現金 53,800 元，請問張三的股東可扣抵稅額為多少元？
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