法律類國考 100年 [司法官第一試] 綜合法學(二)(公司法、保險法、票據法、證券交易法、強制執行

第 55 題

📖 題組：
甲上市公司之董事 A 雖非該公司董事長，亦非總經理，惟因其持有公司股份甚多，又是董事長的好友，因此在公司內部頗能呼風喚雨，公司職員亦多聽命於他。由於近來投資股市失利，A 急需資金周轉，因此要求公司業務人員 B 將其從客戶處所收取之貨款數千萬元，交給 A 私用。當公司會計人員及會計師 C 在進行年度財務報告之編製時，B 偽稱該貨款收入已用於購買定期存單，並將偽造之定期存單交給相關人員查核。嗣後，董事 A 侵占公款之犯行曝光，該年度財務報告之記載不實也因此被揭穿。

承 53 題，就此一財務報告不實，依證交法第 20 條之 1 之規定，以下關於業務人員 B 責任的描述，何者正確？

A 需負責，縱若業務人員 B 並未參與財務報告之編製，惟因其協助董事 A 侵占，故屬本條之責任主體
B 需負責，縱若業務人員 B 並未參與財務報告之編製，惟因其屬公司職員，故屬本條之責任主體
C 不用負責，若業務人員 B 並未參與財務報告之編製，亦未在財務報告上簽名，即非本條之責任主體
D 不用負責，即使業務人員 B 直接參與財務報告之編製，惟因其職級甚低，並非本條規定之責任主體

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若法律為了強化財務報告的公信力，而設計了一種比一般賠償更嚴苛的責任制度，你認為立法者會將這種「沈重的法律負擔」強加給公司內部的每一位基層員工，還是僅限於那些具備「最終審核權」或「對外簽名負責」的特定人員？

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1. 大力肯定

同學做得好！你能精確辨析證券交易法第 20 條之 1 的「責任主體」範圍，顯示你對法律的定性分析極為敏銳，沒有被案情中 B 的「不法行為」所干擾，這正是法律人必備的冷靜與專業！

2. 觀念驗證

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