加值型及非加值型營業稅申報實務解析

📝 歷屆考古題

• 114年 專技普考申論題 第一題
  佳佳小吃店每期應繳納營業稅各為若干元？如何課徵佳佳小吃店、王先生之所得稅？
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• 114年 專技普考申論題 第二題
  請以比例扣抵法、直接扣抵法分別計算大大公司購買國外勞務之應納稅額各為若干元？
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• 114年 專技普考申論題 第三題
  加值型營業人向在境內無固定營業場所之外國事業購買勞務，依加值型及非加值型營業稅法第 36 條第 1 項規定，該如何課徵營業稅並說明理由？又在何種情況下，勞務買受人免依該項規定辦理？
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• 113年 專技普考申論題 第一題
  該公司當期銷項稅額、可扣抵進項稅額及應納（應退或留抵）營業稅額各為若干元？
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• 113年 專技普考申論題 第二題
  若該公司會計小姐因業務繁忙，於 113 年 5 月 20 日（週一）才申報繳納營業稅，將被加徵滯報金、怠報金與滯納金各若干元？
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• 113年 專技普考申論題 第三題
  平安公司從事成衣生產銷售，使用統一發票自動報繳營業稅，公司所有收入均依相關法規規定開立統一發票。112 年度總分支機構申報營業稅銷售額 5,000 萬元，相關交易事項如下：（各項金額皆不含稅） 1.…
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• 113年 專技普考申論題 第三題
  視為銷售貨物包括那些情形？
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• 112年 專技普考申論題 第一題
  丙公司當期不得扣抵比例（請算至小數點後第三位）及當期得扣抵的進項稅額為多少？
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• 112年 專技普考申論題 第二題
  當期銷項稅額及進口貨物應納的營業稅額各為何？
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• 112年 專技普考申論題 第三題
  本期為應繳或是溢付營業稅額？若為溢付，則本期應退及留抵稅額各為何？
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• 111年 專技普考申論題 第一題
  褔氣商行是一家小規模營業人，上期經主管稽徵機關查定其每個月銷售額為 15 萬元，在該期間中褔氣商行曾向一般稅額營業人進貨 15 萬元，進項稅額為 7,500 元。試問褔氣商行在當期應納稅額為何？
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• 111年 專技普考申論題 第二題
  好運公司是依一般稅額計算之營業人，111 年 7、8 月內銷銷售額 1,800 萬元、銷貨退回及折讓 50 萬元；外銷銷售額 3,500 萬元，無任何銷貨退回及折讓，當期進貨及費用（未含稅）950 萬…
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• 111年 專技普考申論題 第三題
  美好公司銷售土地及房屋給如滿公司，但雙方簽訂買賣契約時僅約定土地及房屋銷售總價為 2 億 5,000 萬元（含稅），未分別載明土地及房屋之銷售價格分別為何。已知土地公告現值為 790 萬元，房屋評定標…
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• 111年 專技普考申論題 第四題
  若甲為境內營業人、乙為境內自然人、A 為一外國業者，且在中華民國境內無固定營業場所、B 為一境外電商。試根據下列情況說明在我國之營業稅納稅主體為何者？ 1. A 運用 B 所架設之網站及建置之電子系統…
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• 111年 專技普考申論題 第五題
  依營業稅法規定，請說明同時適用營業稅法第 8 條免稅、及營業稅法第 9 條進口免稅之貨物為何？
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• 110年 專技普考申論題 第一題
  甲公司 110 年 1、2 月有銷項稅額 90 萬元，進項稅額 70 萬元，上期留抵稅額 10 萬元，依營業稅法規定該期營業稅的申報截止日當天並非國定例假日，財政部亦未公告展延申報期限，試問下列情況，…
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• 110年 專技普考申論題 第二題
  下列交易事項，各營業人應繳（應退、留抵）營業稅額為若干？（10 分） 1.吉利建設公司合併銷售乙筆房地給信義商行，總價額 177,625,000 元，銷售合約未分別載明價款，銷售當時該土地公告現值為…
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• 109年 專技普考申論題 第一題
  試引用加值型及非加值型營業稅法之條文，說明零稅率與免稅對營業人應納或應退營業稅額之影響有何不同。營業稅應於何時報繳以及如何報繳？適用零稅率之營業人其報繳規定有何不同？（12 分）
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• 109年 專技普考申論題 第二題
  下列為各營業人 108 年 1 月至 2 月的銷貨與進貨資料，試分別計算其銷項稅額與應納或應退營業稅額。（18 分） 1. A 公司外銷貨物\$100,000，相關進項金額\$50,000。 2. B…
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• 108年 專技普考申論題 第一題
  請根據上述資料，計算甲公司之本期銷項稅額、本期得扣抵進項稅額、本期應繳（應退、留抵）稅額。
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• 108年 專技普考申論題 第二題
  請根據上述資料，計算舒活公司之本期得扣抵進項稅額及本期應繳（應退）稅額。
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• 107年 專技普考申論題 第一題
  外國事業、機關、團體、組織，在我國境內無固定營業場所，有銷售電子勞務予境內買受人，應由何人報繳營業稅？
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• 107年 專技普考申論題 第二題
  鮮活公司本期不得扣抵比例為多少？
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• 107年 專技普考申論題 第三題
  鮮活公司本期進口貨物應納營業稅額為多少元？
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• 107年 專技普考申論題 第四題
  鮮活公司本期應依比例計算得扣抵進項稅額為多少元？
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• 107年 專技普考申論題 第五題
  鮮活公司本期得扣抵進項稅額為多少元？
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• 107年 專技普考申論題 第六題
  鮮活公司本期應納（應退或留抵）稅額為多少元？
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• 106年 專技普考申論題 第一題
  請計算當期可扣減之進項稅額、當期應納營業稅各為若干，並列出計算式？
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• 106年 專技普考申論題 第二題
  大同商行每期應繳納營業稅金額多少？如何申報繳納？又假設小規模營利事業純益率標準為 6\%，試問 105 年度大同商行的營利事業所得額為多少？應繳納多少營利事業所得稅？
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• 106年 專技普考申論題 第二題
  請依比例扣抵法計算當期進項稅額不得扣抵銷項稅額之比例（不得扣抵比例）、當期銷項稅額、當期應納或溢付稅額各為若干？並列出計算式。
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• 106年 專技普考申論題 第三題
  上述甲、乙商店，依營業稅法條規定，該如何計徵營業稅？
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• 105年 專技普考申論題 第一題
  當期得扣抵進項稅額為多少元？（5 分）
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• 105年 專技普考申論題 第二題
  當期退稅限額為多少元？（5 分）
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• 105年 專技普考申論題 第三題
  當期應納或應退稅額為多少元？（不含調整稅額）（5 分）
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• 105年 專技普考申論題 第四題
  臺灣公司當年度最後一期報繳營業稅時，調整稅額為若干？（10 分）
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