加值型營業稅：課徵範圍與納稅義務人解析

📝 歷屆考古題

• 113年 地特三等 第6題
  A 銀行 113 年 7、8 月份營業稅資料如下：利息收入 4,500,000 元，出售金條收入（銷售額）3,000,000 元。此外，動產、不動產等出租收入（銷售額）1,200,000 元，手續費收…
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• 113年 地特三等 第9題
  A 公司為一般稅額計算之營業人，於 113 年 4 月 1 日出租房屋收取押金 100 萬元，租金 42 萬元，若郵政機關一年期定期存款利率為 1.2\%，依加值型及非加值型營業稅法及相關法規規定，該…
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• 113年 地特三等 第10題
  B 公司 113 年 7 月及 8 月有銷項稅額 50 萬元，進項稅額 30 萬元及期初留抵稅額 10 萬元，該公司遲至 113 年 9 月 20 日（週五）才申報繳納營業稅，依加值型及非加值型營業稅…
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• 113年 地特三等 第11題
  依貨物稅條例規定，下列何者從價徵收貨物稅？①橡膠輪胎 ②電腦 ③電冰箱 ④水泥 ⑤汽車 ⑥汽油
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• 113年 地特三等 第12題
  依特種貨物及勞務稅條例規定，下列何者應課徵特種貨物及勞務稅？①九座以下之載人汽車銷售價格 200 萬元者 ②遊艇船身全長達三十點四八公尺者 ③飛機每架銷售價格達新臺幣 300 萬元者 ④家具每件銷售價…
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• 111年 地特三等 第5題
  丙商店為小規模營業人，其今年度 7 月至 9 月份經查定的每月銷售額為 12 萬元，另外該期間申報符合規定的可扣抵進項稅額合計有 1 萬元，試問此小規模營業人該期應納的營業稅額為多少？
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• 111年 地特三等 第7題
  A 汽車公司本期自國外進口汽車一部，海關完稅價格為 300 萬元，進口稅捐為 52 萬元，假設該車貨物稅稅率為 30\%，試問目前在特種貨物及勞務稅率 10\%之下，該進口交易應納的營業稅額為多少？
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• 111年 地特三等 第19題
  根據加值型及非加值型營業稅法規定，下列有關小規模營業人之敘述何者正確？
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• 111年 地特三等 第22題
  下列何者為貨物稅的應稅貨物？①橡膠輪胎 ②電腦螢幕 ③平板玻璃 ④汽油 ⑤飲料品 ⑥手搖飲料 ⑦彩色電視機 ⑧銷售價格達 50 萬元以上之家具
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• 111年 地特三等 第23題
  下列各項貨物，何者採從量課徵？
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• 110年 地特三等 第13題
  甲商號為適用查定課徵營業稅之小規模營業人，110 年 1 至 3 月份的銷售額經主管稽徵機關查定為每月新臺幣 180,000 元，另經其申報符合規定之可扣抵進項稅額 110 年 1 至 3 月合計為…
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• 110年 地特三等 第14題
  有關營業稅之申報繳納，下列何者正確？①一般加值型營業人應以每 2 個月為一期，於次期開始 15 日內申報 ②營業人銷售適用加值型及非加值型營業稅法規定之免稅貨物者，得申請以每月為一期申報繳納 ③按查定…
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• 110年 地特三等 第15題
  下列何者非適用營業稅零稅率之貨物或勞務？
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• 110年 地特三等 第16題
  下列有關營業稅課稅範圍之敘述，何者正確？
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• 109年 地特三等 第7題
  7 依貨物稅條例規定，下列敘述何者錯誤？
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• 109年 地特三等 第9題
  9 甲公司本期自國外進口新鮮水果，關稅完稅價格為新臺幣250,000元，關稅稅率20\%，隨即以472,500元之價格賣給國內中盤商，則進口及出售時應繳納之營業稅額分別為多少？
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• 109年 地特三等 第12題
  12 加值型及非加值型營業稅之納稅義務人，未依規定申請稅籍登記而營業，除追繳稅款外，且按所漏稅額處多少罰鍰，並得停止其營業？
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• 109年 地特三等 第17題
  17 下列何者非屬貨物稅條例規定之應稅貨物？
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• 109年 地特三等 第21題
  21 下列何種情形下，採用直接扣抵法之兼營營業人於調整報繳當年度最後一期之營業稅，應經會計師或稅務代理人查核簽證？
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• 109年 地特三等 第25題
  25 下列何項需計入加值型營業稅之銷售額？①關稅 ②菸酒稅 ③菸品健康福利捐 ④娛樂稅 ⑤貨物稅 ⑥奢侈稅
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• 108年 地特三等 第5題
  為防制老舊大型柴油車污染，改善空氣品質，自中華民國 106 年 8 月 18 日起至 110 年 12 月 31 日止，報廢符合貨物稅條例第 12 條之 6 規定之大客車、大貨車、大客貨兩用車、代用大…
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• 108年 地特三等 第10題
  依現行加值型及非加值型營業稅法之規定，營業人申報之溢付稅額，下列何者不適用退還之情況？
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• 108年 地特三等 第11題
  優跑二手車行為適用加值型營業稅之營業人，於 107 年 5 月以 210 萬元（含營業稅）購入陳董事長個人名下的中古跑車一輛，並於 108 年 1 月以 189 萬元（含營業稅）售出。請問優跑車行在申…
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• 108年 地特三等 第19題
  依現行加值型及非加值型營業稅法第 8 條之規定，經營衍生性金融商品、公司債、金融債券、新臺幣拆款及外幣拆款如何課徵營業稅？
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• 107年 地特三等 第17題
  依加值型及非加值型營業稅法規定，有關進口貨物營業稅之徵免，下列敘述何者錯誤？
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• 107年 地特三等 第18題
  依加值型及非加值型營業稅法規定，下列何者視為銷貨？ ①營業人解散或廢止營業時，將餘存貨物抵償債務 ②營業人委託他人代銷貨物者 ③將自行生產之貨物捐贈與私立育幼院 ④營業人以自己名義代為購買貨物交付與委…
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• 107年 地特三等 第22題
  依相關稅法規定，有關各稅採從價稅或從量稅課徵，下列敘述何者錯誤？
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• 106年 地特三等 第3題
  3 花蓮公司因會計作業疏失，就一筆 5,000 萬元銷售（未含稅），逾期一個月才開立發票給買受廠商，稽徵機關查獲後，因未涉及逃漏稅，擬以未依規定給與憑證之規定論處，則本件最高可裁處罰鍰多少？
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• 106年 地特三等 第14題
  14 自 106 年 5 月 1 日起，境內無固定營業場所的境外公司，銷售電子勞務予境內自然人者，該筆銷售之營業稅納稅義務人為何人？
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• 106年 地特三等 第15題
  15 下列貨物或勞務的銷售，何者應徵營業稅？
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• 106年 地特三等 第16題
  16 營業人以其產製貨物轉供酬勞員工，成本 1 萬元，售價 2 萬元。下列何者正確？
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• 106年 地特三等 第17題
  17 假設 ①關稅完稅價格 ②進口稅捐 ③貨物稅，則進口應徵貨物稅之貨物，其營業稅額應如何計算？
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• 106年 地特三等 第18題
  18 下列何者得設算進項稅額並扣抵銷項稅額？
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• 106年 地特三等 第24題
  24 下列何種貨物，並不是從價徵收貨物稅？
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• 106年 地特三等 第25題
  25 下列何項機動車輛，依現行貨物稅條例規定，應徵收貨物稅？
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• 105年 地特三等 第9題
  關於營業人申報營業稅之溢付稅額，下列何者應由營業人留抵應納營業稅？
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• 105年 地特三等 第10題
  下列貨物或勞務的銷售，何者之營業稅稅率為零？
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• 105年 地特三等 第11題
  有關金融業之營業稅稅率的敘述，下列何者正確？
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• 105年 地特三等 第12題
  有關營業稅之申報繳納時限，下列何者正確？
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• 105年 地特三等 第14題
  下列何者不是現行加值型及非加值型營業稅的實際課徵稅率？
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• 105年 地特三等 第15題
  下列應稅貨物，何者不得免徵貨物稅？
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• 105年 地特三等 第17題
  目前 2,001cc 以上小客車貨物稅稅率為 30\%。某國產 3,000 cc 小客車售價為 1,200,000 元，其完稅價格為：
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