遺產稅、贈與稅及相關稅務法規解析

📝 歷屆考古題

• 114年 司法三等申論題 第一題
  徵收期間之定義與立法意旨。（5 分）
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• 114年 司法三等申論題 第一題
  各項所得應扣繳所得稅款若干元（依下列格式作答，未列計算式不計分）？（8 分） 應扣繳所得 扣繳稅額 計算式 1.趙君租金 2.劉君執行業務報酬 3.陳君薪資 4.王君股利
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• 114年 司法三等申論題 第二題
  徵收期間長度之規定。（5 分）
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• 114年 司法三等申論題 第二題
  現行稅法對自用住宅（用地）有重購退稅的規定，請依所得稅法第 14 條之 8（房地合一稅）、第 17 條之 2（104 年 12 月 31 日以前取得之房屋，以下簡稱所得稅舊制）及土地稅法規定，說明適用…
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• 114年 司法三等申論題 第三題
  納稅義務人就本稅依法申請復查，及依復查決定之應納稅額繳納三分之一或提供相當擔保，依法提起訴願及行政訴訟，經判決確定後，於計算該稅款徵收期間時，依稅捐稽徵法第 23 條第 3 項規定應扣除同法第 39…
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• 112年 司法三等申論題 第一題
  依我國稅捐稽徵法規定，檢舉逃漏稅捐或其他違反稅法規定之情事，經查明屬實，且裁罰確定並收到罰鍰者，稅捐稽徵機關應以收到之罰鍰提成核發獎金與舉發人，試問有關檢舉獎金之核發規定為何？檢舉案件有那些情形不適用…
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• 112年 司法三等申論題 第一題
  遺產總額、遺產淨額及應納遺產稅額各為多少？（15 分）
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• 112年 司法三等申論題 第一題
  位於 A 縣市的房屋，其應繳納地價稅為多少？（13 分）
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• 112年 司法三等申論題 第一題
  張先生單身，今年 42 歲，有二間房屋分別位於臺北市與新竹市，新竹市的房屋自住，臺北市的房屋出租。111 年度所得及其相關費用資料如下：張先生服務 A 科技公司，全年薪資收入 600 萬元（不含員工分…
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• 112年 司法三等申論題 第二題
  何謂視同遺產？其立法意旨為何？（10 分）
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• 112年 司法三等申論題 第二題
  位於 B 縣市的房屋，其應繳納地價稅為多少？（12 分）
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• 112年 司法三等申論題 第二題
  王先生 111 年度綜合所得淨額 300 萬元，全年扣繳稅額 15 萬元，當年度王先生捐贈土地乙筆給政府，該土地取得成本為 250 萬元；此外，111 年度王先生有上市公司股票之證券交易所得 200…
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• 111年 司法三等申論題 第一題
  銷項稅額。（4 分）
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• 111年 司法三等申論題 第二題
  進項稅額。（4 分）
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• 111年 司法三等申論題 第二題
  所得稅法所指之納稅義務人為何？獨資、合夥組織之營利事業是否為營利事業所得稅之納稅義務人？獨資、合夥組織之營利事業，如何依規模結算申報所得稅？獨資、合夥組織已依該法規定辦理結算，而對應申報課稅之所得額有…
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• 111年 司法三等申論題 第三題
  三、依據稅捐稽徵法，溢繳稅款者之退稅請求權規定為何？（20 分）中華民國 110 年 11 月 30 日修正該條文施行前溢繳稅款者，於修正施行後申請退還，應如何處理？（5 分）
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• 111年 司法三等申論題 第三題
  本期溢付稅額。（6 分）
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• 111年 司法三等申論題 第四題
  可退稅額上限。（6 分）
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• 111年 司法三等申論題 第五題
  累積留抵稅額。（5 分）
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• 110年 司法三等申論題 第一題
  應申報之薪資所得為多少？
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• 110年 司法三等申論題 第一題
  民國 109 年度，張三之贈與行為分述如下： 1.捐贈依法登記為財團法人組織且符合行政院規定標準之公益、慈善團體及宗教團體，合計現金 600 萬元； 2.將市價 1,500 萬元，公告現值 1,100…
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• 110年 司法三等申論題 第一題
  此案例中規避稅捐之租稅客體為何？以及避稅交易為何？（10 分）
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• 110年 司法三等申論題 第二題
  基本生活費差額為多少？（109年每人基本生活費18.2萬元）
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• 110年 司法三等申論題 第二題
  依據下列不同交易型態，說明境外電商業者銷售電子勞務予我國境內自然人，在我國營業稅納稅主體為何者？（16 分） 1.在中華民國境內無固定營業場所之外國事業、機關、團體或組織之外國業者 A，運用境外電商業…
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• 110年 司法三等申論題 第二題
  李四於民國 109 年 2 月 1 日逝世於美國洛杉磯之住處，李四死亡前 2年在臺灣居留 380 天，同時具有中華民國國籍及美國國籍。但李四於民國 108 年 1 月 1 日正式放棄中華民國國籍，並經…
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• 110年 司法三等申論題 第二題
  我國稅捐稽徵法規定，可依交易事實核課稅負之原則及內容？（15 分）
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• 110年 司法三等申論題 第三題
  全戶綜合所得淨額為多少？
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• 110年 司法三等申論題 第四題
  全戶合併申報合併計稅應納稅額為若干？
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• 110年 司法三等申論題 第五題
  依現行所得稅法規定計算之結算申報應補退稅額為若干？
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• 108年 司法三等申論題 第一題
  我國為鼓勵納稅義務人能自動補報並補繳所漏稅款，所採行之措施為何？請依稅捐稽徵法第 48 條之 1 規定說明之。又依納稅者權利保護法第 16 條規定，有那些事由可使納稅者減輕、免除或不予處罰？亦請說明之…
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• 108年 司法三等申論題 第1題
  甲出售該土地若符合土地稅法第 34 條自用住宅用地，此次移轉應納土地增值稅為多少？
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• 108年 司法三等申論題 第2題
  若該土地非為自用住宅用地，則此次移轉應納土地增值稅為多少？
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• 108年 司法三等申論題 第四題
  我國遺產稅可否以公共設施保留地抵繳？請申述之。若某甲死亡，遺產中包含股票，繼承人乙繼承之後，遺產稅尚未繳清前，該股票配發股利（該股利之除權息基準日是在甲死亡之後），對此股利納稅義務人應如何履行其納稅義…
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