遺產及贈與稅法：稅務申報與節稅策略

📝 歷屆考古題

• 114年 專技高考 第4題
  甲單身未婚，113年綜合所得總額1,000萬元，熱愛棒球，113年初即經由教育部設置的「個人捐贈運動員專戶」，指定捐贈特定運動員500萬元；同年5月5日捐贈300萬元，未指定特定運動員，若甲113年度…
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• 114年 專技高考 第25題
  依遺產及贈與稅法相關規定，下列敘述何者正確？
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• 113年 專技高考 第25題
  甲 112 年 1 月 31 日死亡，死亡日遺有應課遺產稅的土地一筆公告現值新臺幣（下同）3,000 萬元，以及國內上市公司 T 股票 100,000 股，當日收盤價每股 100 元，其應納之遺產稅為…
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• 111年 專技高考 第5題
  A 早年喪偶，育有 3 名子女甲、乙、丙，甲有未滿 18 足歲的獨生女，乙已婚無子女，丙未婚，嗣 A 再娶 18 歲妻，A 於 111 年 4 月 1 日過世，甲、乙、丙均抛棄繼承，本件依遺產及贈與稅…
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• 111年 專技高考 第24題
  甲自幼隨父母至葡萄牙定居，入籍葡萄牙，放棄中華民國國籍，嗣甲大學畢業，隻身返臺成家立業，111 年 1 月 1 日挑戰元旦全馬路跑，不幸心肌炎發作致死，甲遺有宜蘭的豪宅 1 幢，死亡時公告現值 5,6…
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• 111年 專技高考 第25題
  下列何者屬贈與行為，應依遺產及贈與稅法規定課徵贈與稅？
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• 110年 專技高考 第21題
  下列何者屬遺產及贈與稅法第15條規定擬制遺產的課稅範圍？
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• 110年 專技高考 第23題
  蔡先生為馬來西亞國民，不具中華民國國籍，110年5月1日以其馬來西亞銀行存款無償為其子償還馬來西亞當地民間借款500萬元；同年6月1日，自馬來西亞銀行匯款300萬元無償為其子購買中華民國境內未上市公司…
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• 110年 專技高考 第24題
  王先生早年喪偶，3名子女甲、乙、丙事業有成，無奈甲英年早逝，遺有 A、B、C、D、E 5名子女，乙為未婚無子女，丙有2名子女，王先生110年3月2日過世，其孫子女均已成年，乙、丙均抛棄繼承，本件遺產稅…
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• 110年 專技高考 第25題
  甲去世後，兒子想把父親留下的上市 A 公司股票，捐贈給財團法人 B 文教基金會，於國稅局核發不計入遺產總額證明書多久之內，需將股票交付給基金會，才不會被補徵遺產稅？
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• 109年 專技高考 第23題
  23 依遺產及贈與稅法規定，下列有關遺產稅稅率之敘述何者正確？
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• 109年 專技高考 第24題
  24 依遺產及贈與稅法規定，下列何者視為被繼承人之遺產？
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• 108年 專技高考 第20題
  20 依遺產及贈與稅法規定，有關違反遺產及贈與稅規定之處罰，下列敘述何者錯誤？ (A)納稅義務人未依限辦理遺產稅或贈與稅申報者，按核定應納稅額加處二倍以下之罰鍰 (B)納稅義務人對依規定應申報之遺產或…
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• 108年 專技高考 第21題
  21 甲死亡後遺有下列四項財產，依遺產及贈與稅法規定，其中何項財產可以「不計入遺產總額」？ (A)銀行存款 (B)上市（櫃）公司股票 (C)自用住宅 (D)甲創作之藝術品
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• 108年 專技高考 第24題
  24 甲臥病在床多年，兩個兒子均居住在美國，一直以來均由非其配偶之乙照料生活起居，為了感謝乙的照顧，在死亡前一個月將所有的積蓄新臺幣（下同）500 萬元贈與乙，未辦理贈與稅申報就死亡，甲贈與 500…
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• 107年 專技高考 第4題
  張先生接受李先生贈與公告現值 300 萬元的土地一筆，下列何者正確？
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• 107年 專技高考 第21題
  依遺產及贈與稅法規定，有關遺產稅及贈與稅之繳納，下列何者之申請條件不受應納稅額 30 萬元以上之限制？
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• 107年 專技高考 第23題
  甲於 107 年 3 月贈與其長子股票一批，時價為 200 萬元；同年 8 月，贈與其次子房屋一棟，評定標準價格為 150 萬元，由次子繳納契稅 3 萬元。 107 年第 2 次贈與時申報之課稅贈與淨…
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• 107年 專技高考 第24題
  甲係職業軍人，於 107 年 2 月 1 日因執行職務不幸死亡，死後遺有財產，依遺產及贈與稅法規定，於課徵遺產稅時其免稅額為多少？
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• 107年 專技高考 第25題
  A 公司股票於 107 年 3 月 21 日經核准上市，於掛牌買賣前，甲將該股票贈與乙，贈與當日該股票之承銷價格為 100 元，實際交易價為 120 元，資產淨值為 80 元。甲申報贈與稅時，A 公司…
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• 106年 專技高考 第3題
  依遺產及贈與稅法規定，無特殊情形者，稽徵機關應於接到遺產稅或贈與稅申報書表之日起幾個月內，辦理調查及估價，決定應納稅額，繕發納稅通知書，通知納稅義務人繳納？
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• 106年 專技高考 第23題
  依遺產及贈與稅法規定，被繼承人死亡前二年內贈與之財產，依規定併入遺產課徵遺產稅者，下列何者不得自應納遺產稅額內扣抵？
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• 106年 專技高考 第24題
  依遺產及贈與稅法規定，遺產稅或贈與稅應納稅額在 30 萬元以上，納稅義務人確有困難，不能一次繳納現金時，得於納稅期限內，向該管稽徵機關申請，分幾期以內繳納，每期間隔以不超過幾個月為限？
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• 106年 專技高考 第25題
  設某甲繼承其父親之遺產，遺產稅之應納稅額為 100 萬元，某甲以價值 200 萬元之實物申請抵繳應納稅款，該抵繳實物嗣後於處理變價後，得價款 300 萬元，請問依遺產及贈與稅法規定應退還某甲多少金額？
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• 105年 專技高考 第21題
  21 依遺產及贈與稅法規定，有關遺產稅及贈與稅申報之敘述，下列何者正確？
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• 105年 專技高考 第23題
  23 依遺產及贈與稅法規定，下列有關我國遺產稅之敘述何者正確？
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• 105年 專技高考 第24題
  24 依遺產及贈與稅法之規定，遺產稅之免稅額，每遇消費者物價指數較上次調整之指數累計上漲達多少以上時，自次年起按上漲程度調整之？
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• 105年 專技高考 第25題
  25 依遺產及贈與稅法規定，除本法第 20 條所規定之贈與外，贈與人在一年內贈與他人之財產總值超過贈與稅免稅額時，應於超過免稅額之贈與行為發生後幾日內，向主管稽徵機關依本法規定辦理贈與稅申報？
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