遺產及贈與稅法：稅率、申報與實務應用

📝 歷屆考古題

• 114年 專技普考 第46題
  李君於 113 年死亡，遺產總額為 1,500 萬元，遺產淨額為 200 萬元，遺產總額中，有 A 公司上市股票 5,000 股，納稅義務人欲以該股票抵繳遺產稅，死亡日收盤價為每股 300 元，抵繳日…
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• 114年 專技普考 第47題
  下列何者非屬遺產及贈與稅法第 16 條「不計入遺產總額」之財產？
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• 114年 專技普考 第48題
  依現行遺產及贈與稅法，經常居住中華民國境外之中華民國國民，死亡時在中華民國境內遺有財產者，應如何課徵遺產稅？
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• 114年 專技普考 第49題
  依現行遺產及贈與稅法，下列何者應計入贈與總額計稅？
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• 114年 專技普考 第50題
  依現行遺產及贈與稅法，贈與稅稅率為下列何者？
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• 113年 專技普考 第10題
  甲於 113 年 1 月 6 日因病往生，申報核定之遺產總額為 1 億元，全部為不動產，其中包含 3,000 萬元的公共設施保留地 A 地；經核定應納遺產稅額為 300 萬元。繼承人乙於繳納期限前申請…
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• 113年 專技普考 第46題
  下列財產移轉的情形，有關贈與稅徵免之敘述，何者錯誤？
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• 113年 專技普考 第47題
  有關遺產稅繳納之相關規定，下列敘述何者正確？
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• 113年 專技普考 第48題
  甲君於 113 年 8 月死亡，其為經常居住於中華民國境內的國民。依據遺產及贈與稅法的規定，下列何者不計入甲君的遺產總額？①甲君自己發明的專利權，價值 300 萬元 ②甲君在國外的銀行存款 500 萬…
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• 113年 專技普考 第49題
  下列何種情形須課徵贈與稅？①在請求權時效內無償免除債務 ②提出已支付價款確實證明的二親等親屬間財產之買賣，且該已支付價款非由出賣人貸與或提供擔保向他人借得 ③法人贈與給另一法人 ④以顯著不相當之代價，…
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• 113年 專技普考 第50題
  若國稅局核定遺產稅應納稅額 500 萬元，下列何種情形納稅義務人不可以申請以實物抵繳？
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• 112年 專技普考 第45題
  依遺產及贈與稅法規定，有關課稅範圍之敘述，下列何者錯誤？
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• 112年 專技普考 第46題
  甲於 112 年 6 月 2 日將所有土地贈與成年子女乙，下列何種情形不符合遺產及贈與稅法第 7 條以受贈人為納稅義務人之規定？
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• 112年 專技普考 第47題
  丙於 112 年 6 月 2 日死亡，其所遺財產如下：①自行創作之版畫 ②向他人購入之專利權 ③無償供公眾通行之道路土地經主管機關證明，且非屬建造房屋應保留之法定空地 ④尚未收取之債權。以上何者不計入…
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• 112年 專技普考 第48題
  依遺產及贈與稅法相關規定，下列有關繼承財產為已在證券交易所上市之有價證券（以下簡稱上市股票）價值估定方式，何者錯誤？
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• 112年 專技普考 第49題
  關於遺產稅及贈與稅之申報規定，下列敘述何者正確？
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• 112年 專技普考 第50題
  郭君結婚時，其祖父、父親、母親及大哥各自分別贈與現金 100 萬元。依遺產及贈與稅法第 20 條規定，前述贈與得「不計入贈與總額」之金額為多少？
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• 111年 專技普考 第36題
  依現行稅法規定,下列應納遺產稅額,何者得申請分期繳納?
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• 111年 專技普考 第37題
  被繼承人為受死亡之宣告者,應自何日起算遺產稅的申報期間?
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• 111年 專技普考 第46題
  111 年發生之繼承或贈與案件適用下列何者金額時,已依規定按物價指數進行調整?①喪葬費扣除額②遺產稅之免稅額 ③配偶扣除額④被繼承人職業上之工具 ⑤贈與稅之免稅額
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• 111年 專技普考 第47題
  下列何項財產不計入遺產總額?①公共設施保留地②農業用地 ③公眾通行道路之土地 ④勞工之保險金額 ⑤出價取得之專利權
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• 111年 專技普考 第48題
  下列何項贈與額屬於不計入贈與總額之項目?①老師支付學生之醫藥費 ②夫妻相互贈與之財產 ③無償供公眾通行之道路土地 ④子女婚嫁時祖父母贈與不超過100萬元之財物 ⑤農業用地
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• 111年 專技普考 第49題
  依現行稅法,下列關於贈與稅之計算,何者有誤?
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• 111年 專技普考 第50題
  被繼承人死亡後始經法院判決確定為其所有之財產,遺產稅納稅義務人應自判決確定之日起,多久時間內補申報遺產稅?
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• 110年 專技普考 第24題
  我國遺產稅的課徵採用超額累進的稅率結構，其稅率為下列何者？
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• 110年 專技普考 第25題
  有關遺產稅免稅額之規定，下列何者錯誤？
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• 110年 專技普考 第26題
  贈與稅的應納稅額最少在多少元以上，納稅義務人確有困難無法一次繳納現金者，可以申請分期繳納？
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• 110年 專技普考 第27題
  依據遺產及贈與稅法第 24 條之規定，贈與稅的申報期限為下列何者？
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• 110年 專技普考 第45題
  下列何種情形，免課贈與稅？
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• 110年 專技普考 第46題
  被繼承人之下列財產，何者無需列入遺產總額？①捐贈給臺北市政府之遺產 ②遺產中作農業使用之農業用地 ③以部分遺產成立基金會 ④被繼承人遺產中經政府闢為公眾通行道路之土地
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• 109年 專技普考 第47題
  下列有關遺產及贈與稅報繳之敘述，依遺產及贈與稅法規定，何者錯誤？
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• 109年 專技普考 第48題
  依遺產及贈與稅法規定，下列何項目不計入遺產總額？
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• 109年 專技普考 第49題
  下列何種情況不是遺產及贈與稅法規定之視同贈與？
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• 109年 專技普考 第50題
  王君於 108 年 9 月 1 日死亡，遺有配偶與已成年子女 2 人，其名下財產如下：房屋一棟市價 5,000 萬元（土地公告現值 1,800 萬元，房屋評定標準價格 1,200 萬元），國內上市甲公…
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• 108年 專技普考 第17題
  依現行所得稅法,某甲係中華民國境內居住之個人於年度中死亡,遺有配偶為中華民國境內居住之個人,其配偶於次年所得稅開徵期間合併辦理結算申報,某甲之免稅額得減除多少?
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• 108年 專技普考 第45題
  贈與人有以下何種情形,以受贈人為納稅義務人?①行蹤不明 ②和受贈人屬二親等以內親屬 ③逾法定繳納期限尚未繳納贈與稅,且在中華民國境內無財產可供執行 ④死亡時贈與稅尚未核課
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• 108年 專技普考 第46題
  遺產及贈與稅法所訂之下列那些金額,每遇消費者物價指數較上次調整之指數累計上漲達百分之十以上時,自次年起按上漲程度調整之?①免稅額 ②被繼承人之喪葬費用扣除額 ③被繼承人之配偶扣除額 ④父母於子女婚嫁時…
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• 108年 專技普考 第48題
  被繼承人死亡前幾年贈與下列那些人之財產,應於被繼承人死亡時,視為被繼承人之遺產,併入其遺產總額徵稅?①前三年、配偶 ②前二年、兒子 ③前二年、女婿 ④前二年、父母
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• 108年 專技普考 第49題
  臺北市民劉先生107年度有下列之贈與行為。捐贈中華民國紅十字會現金\$220萬;結婚嫁妝\$250 萬贈與女兒;贈與長子未上市櫃公司股票10萬股,贈與當日股票每股收盤價\$25,每股資產淨值\$20;…
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• 108年 專技普考 第50題
  新北市張先生於民國108年7月過世,死亡時遺留財產如下:土地市價\$1,000萬,公告地價\$500萬,公告現值\$700萬;房屋市價\$1,500萬,評定標準價值\$600萬;上市公司股票1萬股,死…
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• 107年 專技普考 第13題
  依相關稅法規定，有關捐贈課免稅之敘述，下列何者錯誤？
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• 107年 專技普考 第19題
  依遺產及贈與稅法（以下稱遺贈稅法）規定，張君死亡前 2 年內處分之下列財產，何者免依規定併入其死亡時遺產總額課稅？
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• 107年 專技普考 第20題
  依現行遺贈稅法規定，下列何項行為需課徵贈與稅？
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• 107年 專技普考 第32題
  依遺贈稅法規定，有關分期繳納及實物抵繳之敘述，下列何者正確？
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• 107年 專技普考 第33題
  我國國民王先生（居住者，無配偶）107 年中因病去世，遺有國內銀行存款 7,000 萬元、國外銀行存款 2,000 萬元，由獨生女（17 歲 3 個月）繼承遺產。請問其遺產稅應納稅額為多少元？
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• 106年 專技普考 第46題
  張大華於 104 年 12 月 1 日放棄中華民國國籍，於 106 年 11 月 18 日首次將財產贈與其子女，包括國外存款\$2,600,000、市價\$10,000,000 之國內土地（土地公告現…
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• 106年 專技普考 第47題
  李中華分別於 106 年 2 月 1 日、3 月 1 日及 4 月 1 日將財產贈與子女，歷次金額依序為\$2,000,000、\$3,000,000 及\$4,000,000。請問李君 106 年度…
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• 106年 專技普考 第48題
  遺產稅納稅義務人以實物抵繳遺產稅時，下列敘述何者正確？
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• 106年 專技普考 第49題
  依現行遺產及贈與稅法之規定，下列那些行為須課徵贈與稅？
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• 106年 專技普考 第50題
  依現行遺產及贈與稅法規定，下列何項應計入遺產課稅？
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• 105年 專技普考 第46題
  依現行規定，若財產為繼承人公同共有之遺產且該遺產為被繼承人單獨所有，納稅義務人申請以該財產抵繳遺產稅條件：
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• 105年 專技普考 第47題
  依現行規定，被繼承人死亡前因重病無法處理事務期間出售名下財產，其繼承人對該項出售財產價金不能證明其用途者：
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• 105年 專技普考 第48題
  吉米為美國公民，因深愛臺灣在臺居住滿 10 年，但未歸化取得中華民國國籍。若吉米想要將財產贈與給其子女與朋友，試問下列敘述何者正確？
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• 105年 專技普考 第49題
  依遺產及贈與稅法規定，下列有關遺產稅免稅額與扣除額之敘述何者錯誤？
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• 105年 專技普考 第50題
  依遺產及贈與稅法規定，下列有關遺產稅及贈與稅應納稅額之規定何者錯誤？
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