土地增值稅課徵、減免及節稅規劃

📝 歷屆考古題

• 114年 專技高考 第2題
  下列那些交易免依所得稅法第4條之4規定適用房地合一稅制課徵所得稅？①105年1月5日取得一間40年的舊公寓並於110年12月31日出售 ②110年1月出售依農業發展條例申請興建之農舍 ③105年1月5…
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• 114年 專技高考 第7題
  下列交易何者應依所得稅法第4條之4規定，課徵房地合一所得稅？
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• 114年 專技高考 第8題
  個人交易符合所得稅法第4條之5房地合一所得稅制免稅範圍之下列房屋、土地，且計算結果為交易損失，何者仍應辦理申報？
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• 114年 專技高考 第17題
  依土地稅法及相關規定，已規定地價之土地移轉，下列何者免徵土地增值稅？
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• 113年 專技高考 第6題
  甲 110 年 10 月 1 日出售下列 4 筆房屋、土地（房屋使用權），依所得稅法規定，那一筆交易所得不適用房地合一所得稅制？
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• 113年 專技高考 第16題
  依土地稅法規定，土地所有權人出售其自用住宅用地，原申請按一般用地稅率課徵土地增值稅，但得於下列何項日期前，向稽徵機關補行申請改按自用住宅用地稅率核課土地增值稅？
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• 112年 專技高考 第6題
  6 總機構在中華民國境外之 A 公司，其在臺分公司於 107 年 6 月買進一筆土地，與境內甲建設公司合建，於 110 年 9 月興建完成並各自出售土地、房屋，A 公司 110 年度營利事業所得稅申報…
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• 112年 專技高考 第8題
  8 依所得稅法及相關法規規定，下列何者不符合房地合一課徵所得稅新制有關自住房地租稅優惠之條件？
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• 112年 專技高考 第17題
  17 依土地稅法規定，每年 11 月開徵之地價稅，係以當年何日土地登記簿上所記載之土地所有權人為納稅義務人？
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• 112年 專技高考 第18題
  18 依土地稅法規定，有關一般土地適用的地價稅稅率之敘述，下列何者錯誤？
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• 112年 專技高考 第19題
  19 依土地稅法規定，移轉下列何項土地時，可以申請不課徵土地增值稅？
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• 112年 專技高考 第20題
  20 依土地稅法規定，A 公司持有一筆都市計畫公共設施保留地，供其員工做停車使用，該土地課稅總地價為 1,000 萬元，當年應繳納地價稅額為若干？
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• 111年 專技高考 第3題
  下列何種情形，依所得稅法規定得免計算租賃所得課徵綜合所得稅？
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• 111年 專技高考 第17題
  A 公司於 110 年 7 月 1 日出售 1 筆自營工廠用地，申報移轉現值總價為 6,000 萬元，繳納土地增值稅 800 萬元，於 110 年 12 月 1 日重購另一筆自營工廠用地，申報移轉現值…
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• 109年 專技高考 第14題
  14 依土地稅法規定，都市計畫公共設施保留地，未做任何使用並與使用中之土地隔離者，其地價稅之稅率為何？
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• 109年 專技高考 第21題
  21 甲出售自用住宅用地一筆，申報移轉現值為 400 萬元，繳納 40 萬元之土地增值稅，若甲 2 年內又重購土地申報移轉現值為 300 萬元之自用住宅用地，依土地稅法規定，甲可申請退還之土地增值稅若…
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• 108年 專技高考 第10題
  10 土地所有權人出售土地後，另行購買土地，合於規定者，得申請退還已納土地增值稅，依土地稅法規定，下列敘述何者錯誤？ (A)適用於自用住宅用地、自營工廠用地及自耕之農業用地 (B)土地所有權人先購買土…
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• 108年 專技高考 第12題
  12 依土地稅法規定，公告現值係指直轄市及縣（市）政府依何種法律公告之土地現值？ (A)土地法 (B)土地稅法施行細則 (C)土地現值辦法 (D)平均地權條例
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• 108年 專技高考 第13題
  13 依土地稅法規定，一般土地之地價稅稅率，可分為幾個級距？ (A)3 個 (B)4 個 (C)5 個 (D)6 個
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• 108年 專技高考 第14題
  14 依土地稅法規定，為增進社會福利，對於教育、醫療等用地，得予適當之減免，其減免標準，由何機關定之？ (A)稅捐稽徵處 (B)國稅局 (C)財政部 (D)行政院
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• 108年 專技高考 第19題
  19 依所得稅法規定，下列何者不適用個人房地合一課徵所得稅？ (A)民國 105 年 1 月 1 日以後出售依農業發展條例申請興建之農舍 (B)民國 105 年 1 月 1 日以後出售 103 年 1…
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• 107年 專技高考 第11題
  依土地稅法第 3 條規定，下列何者非地價稅之納稅義務人？
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• 107年 專技高考 第12題
  甲在新北市有多筆土地，其中一筆為符合規定之自用住宅用地，課稅地價為 10 萬元，其餘土地之課稅地價總額為 400 萬元。假設新北市累進起點地價為 375 萬元，依土地稅法規定，甲一年應納地價稅額為多少…
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• 107年 專技高考 第13題
  依土地稅法規定，地價稅之課徵，下列何者正確？
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• 107年 專技高考 第14題
  依土地稅法第 30 條規定，土地所有權移轉時，有關申報移轉現值之審核標準，下列何者正確？
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• 107年 專技高考 第15題
  甲出售其 32 年前取得之一般土地，其應納土地增值稅所適用之累進稅率結構依土地稅法規定為何？
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• 106年 專技高考 第1題
  依所得稅法規定，境內居住者個人出售適用房地合一課稅之房屋土地，若出售時價格為 2,000 萬元，重購之房地價格為 1,500 萬元，下列敘述何者錯誤？
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• 106年 專技高考 第2題
  境內居住者張三於民國 105 年 2 月 1 日購買房地一筆（該日辦妥所有權移轉登記），市價 2,000 萬元，房屋評定現值 400 萬元，土地公告現值 800 萬元，民國 106 年 1 月 28…
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• 106年 專技高考 第4題
  依所得稅法規定，有關境內居住者個人有符合房地合一課稅之交易所得或損失，下列敘述何者正確？
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• 106年 專技高考 第12題
  某甲在臺中市之土地課稅地價為 500 萬元，其中有一筆地價 300 萬元之土地，於當年 1 月 1 日信託與某銀行。假設臺中市累進起點地價 268 萬 6 千元，且某甲之土地皆不能適用特別稅率，則依土…
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• 106年 專技高考 第13題
  依土地稅法規定，作農業使用之農業用地，移轉給自然人時，其土地增值稅應如何課徵？
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• 106年 專技高考 第14題
  依土地稅法規定，下列何項土地係按基本稅率計徵地價稅？
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• 106年 專技高考 第15題
  依土地稅法及其相關法規規定，下列何種情況，應課徵土地增值稅？
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• 106年 專技高考 第16題
  依土地稅法規定，得適用特別稅率之用地，土地所有權人應於每年地價稅開徵幾日前提出申請？
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• 105年 專技高考 第3題
  3 依所得稅法規定，有關納稅義務人申請適用房地合一自用住宅優惠課稅之條件，下列敘述何者錯誤？
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• 105年 專技高考 第16題
  16 依土地稅法及其相關法規規定，地價稅每年徵收一次者，納稅義務基準日為何日？
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• 105年 專技高考 第17題
  17 某甲取得土地時，核定移轉現值 40 萬元；某甲於 98 年死亡時，其子繼承該土地，當期土地公告現值 90 萬元。今年初其子將土地移轉第三人，申報移轉現值 200 萬元。假設不考慮物價變動之調整，…
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• 105年 專技高考 第18題
  18 假設某甲本年度在某縣有一般用地二筆，A 地 4 公畝，每公畝公告現值為 500 萬元，公告地價為 300 萬元，申報地價為 250 萬元；B 地 5 公畝，每公畝公告現值為 200 萬元，公告地…
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• 105年 專技高考 第19題
  19 依土地稅法第 3 條之 1 規定，下列有關信託土地課徵地價稅，其稅基計算與納稅義務人之敘述，何者正確？
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• 105年 專技高考 第20題
  20 依土地稅法規定，計算地價稅累進起點地價時，包括下列何種土地？
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