加值型及非加值型營業稅：申報與稅額扣抵

📝 歷屆考古題

• 114年 初等考試 第19題
  關於加值型及非加值型營業稅法內容的相關敘述，下列何者錯誤？
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• 114年 初等考試 第20題
  依據加值型及非加值型營業稅法之規定，下列何者不是營業稅的課稅範圍？
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• 114年 初等考試 第21題
  關於營業稅稅率的規定，下列何者錯誤？
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• 114年 初等考試 第22題
  依據加值型及非加值型營業稅法之規定，除報經核准外，下列何項之溢付稅額應留抵應納稅額？
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• 114年 初等考試 第23題
  銷售下列貨物或勞務之營業稅稅率，何者為零？
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• 114年 初等考試 第24題
  依營業稅法及其相關規定，經營一般飲食小規模營業人之營業稅起徵點為每月銷售額多少萬元？
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• 114年 初等考試 第25題
  在我國內無固定營業場所的外國事業甲，由網際網路銷售電子勞務予國內自然人乙，則營業稅納稅義務人為：
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• 113年 初等考試 第17題
  關於加值型及非加值型營業稅法「銷售貨物」及「視為銷售貨物」之規定，下列敘述何者錯誤？
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• 113年 初等考試 第18題
  依加值型及非加值型營業稅法規定，下列貨物或勞務何者應徵營業稅？
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• 113年 初等考試 第19題
  關於加值型及非加值型營業稅法，下列敘述何者錯誤？
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• 113年 初等考試 第42題
  營業人購進貨物或勞務之進項稅額，下列何者不得扣抵銷項稅額？
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• 113年 初等考試 第47題
  有關營業稅之納稅義務人，下列敘述何者錯誤？
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• 113年 初等考試 第48題
  依加值型及非加值型營業稅法規定，銷售貨物或勞務適用零稅率者，不包括下列何者？
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• 113年 初等考試 第49題
  查定計算營業稅額之小規模營業人，購買營業上使用之貨物或勞務，取得載有營業稅額之憑證且依規定申報者，其進項稅額之一定比例可扣減查定稅額，該比率為何？
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• 112年 初等考試 第14題
  甲公司為適用營業稅 401 申報書之營業人，某期申報內銷銷售額為 600 萬元，零稅率銷售額為 500 萬元，取得進貨之進項稅額 45 萬元，費用之進項稅額 30 萬元（內含交際應酬之進項稅額 10…
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• 112年 初等考試 第15題
  聯合公司為按一般稅額計算之營業人，其於 111 年 4 月 15 日出租廠辦給 B 公司收取押金 250 萬元，設該年 1 月 1 日郵政定期儲金一年期固定利率為 1.04\%，則依加值型及非加值型營…
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• 112年 初等考試 第16題
  依加值型及非加值型營業稅法規定，營業人下列何項行為應課徵營業稅？
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• 112年 初等考試 第43題
  現行營業稅之申報規定，下列何者正確？
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• 112年 初等考試 第44題
  依現行法規，下列何者需課徵營業稅？
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• 112年 初等考試 第45題
  依現行法規，營業人未按規定期限申報銷售額或統一發票明細表之處罰，下列何者正確？
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• 111年 初等考試 第33題
  依我國加值型及非加值型營業稅法規定，下列何者得申請改按「一般稅額」規定計算營業稅額？
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• 111年 初等考試 第34題
  下列有關我國現行營業稅課稅規定的敘述，何者錯誤？
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• 111年 初等考試 第35題
  X 酒吧為一間有提供陪侍服務的特種飲食業，其民國 110 年度 12 月申報銷售額 200 萬元，該月另有水電費支出 42 萬元（含進項稅額 2 萬元）、菸酒進項稅額 8 萬元、交際費 21 萬元（含…
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• 111年 初等考試 第36題
  依據加值型及非加值型營業稅法第 16 條規定，貨物如係應徵貨物稅、菸酒稅或菸品健康福利捐之貨物，則其銷售額應包括下列何者？①貨物稅 ②菸酒稅 ③菸品健康福利捐
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• 111年 初等考試 第37題
  關於營業稅稅率的相關規定，下列何者正確？①銀行業經營本業銷售額為 5\% ②保險業之再保費收入為 0.1\% ③夜總會為 25\% ④小規模營業人為 1\%
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• 111年 初等考試 第38題
  下列貨物及勞務何者適用的營業稅稅率為零？①外銷貨物 ②銷售與保稅區營業人供營運之貨物或勞務 ③出售之土地 ④各級政府發行之債券及依法應課徵證券交易稅之證券
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• 111年 初等考試 第39題
  下列何者為營業稅課稅範圍？①銷售貨物之交付須移運者，其起運地在中華民國境內 ②銷售之勞務係在中華民國境內提供或使用者 ③國際運輸事業自中華民國境內載運客、貨出境者 ④保稅貨物自保稅區進入中華民國境內之…
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• 110年 初等考試 第32題
  依加值型及非加值型營業稅法規定，營業稅稅率為零之貨物或勞務，不包括下列何者？
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• 110年 初等考試 第33題
  依據我國加值及非加值型營業稅法之規定，營業人申報之溢付稅額，下列何者情況不能由主管稽徵機關查明後退還之？
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• 110年 初等考試 第34題
  依加值型及非加值型營業稅法規定，有關營業稅稅率之敘述，下列何者錯誤？
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• 110年 初等考試 第35題
  依加值型及非加值型營業稅法規定，免徵營業稅之貨物或勞務，不包括下列何者？
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• 110年 初等考試 第36題
  依據我國加值及非加值型營業稅法之規定，下列有關營業稅銷售額之敘述何者錯誤？
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• 110年 初等考試 第37題
  依法取得從事按摩資格之視覺功能障礙者經營，且全部由視覺功能障礙者提供按摩勞務之按摩業，其營業稅稅率為多少？
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• 110年 初等考試 第38題
  住在臺灣的小明是中華民國國民，熱衷網路購物，若小明在感恩節透過美國電商亞馬遜網站直接購入咖啡機一部價值 2 萬元，並選擇直接寄送到臺灣，試問該貨物之進口營業稅應由誰繳納？
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• 110年 初等考試 第39題
  依加值型及非加值型營業稅法規定，營業人下列進項稅額，何者得扣抵銷項稅額？
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• 109年 初等考試 第29題
  按加值型計算營業稅額之營業人若有進口應稅貨物,該如何課徵營業稅?
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• 109年 初等考試 第35題
  適用免稅貨物或勞務之營業人,得向何機關申請放棄適用免稅規定?但核准放棄後幾年內不得變更?
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• 109年 初等考試 第36題
  加值型及非加值型營業稅法所稱保稅區包括那些?①物流中心 ②軟體科技園區 ③科學工業園區④農業科技園區
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• 109年 初等考試 第37題
  營業人未依規定申請稅籍登記而營業,除追繳稅款外,應如何作處罰?
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• 109年 初等考試 第38題
  依加值型及非加值型營業稅法規定,有關特種飲食業之稅率規定,下列敘述何者正確?
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• 109年 初等考試 第39題
  自108年1月1日起,境外電商營業人如有銷售電子勞務予境內自然人,應開立何種發票交付買受人?
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• 109年 初等考試 第40題
  下列貨物或勞務之銷售,何者可適用零稅率課徵營業稅?
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• 109年 初等考試 第42題
  某公司進口貨物經海關核定之完稅價格為新臺幣5,000,000元,進口稅捐新臺幣1,000,000元,商港服務費新臺幣200,000元,貨物稅新臺幣 1,200,000元,其營業稅額為新臺幣多少元?
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• 109年 初等考試 第44題
  依營業稅法規定,關於視為銷售貨物之銷售額,其認定標準之敘述何者正確?
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• 108年 初等考試 第23題
  23 我國加值型及非加值型營業稅法中，關於納稅義務人的規定，下列何者錯誤？
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• 108年 初等考試 第24題
  24 下列何者不適用免徵營業稅的規定？
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• 108年 初等考試 第25題
  25 加值型及非加值型營業稅法中，關於計算特種稅額之稅率規定，下列何者錯誤？
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• 108年 初等考試 第26題
  26 依加值型及非加值型營業稅法規定，查定計算營業稅額之特種飲食業，每幾個月繳納營業稅一次？
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• 108年 初等考試 第27題
  27 依加值型及非加值型營業稅法規定，關於營業人未於規定期限申報銷售額之相關罰則，下列何者錯誤？
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• 108年 初等考試 第33題
  33 營利事業依法規定應給與他人憑證而未給與，應就其未給與憑證經查明認定之總額，處多少之罰鍰？
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• 108年 初等考試 第44題
  44 營業人之總機構及其他固定營業場所，應於開始營業前向主管稽徵機關申請何種登記？
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• 108年 初等考試 第46題
  46 下列何者非屬於免徵營業稅之範圍？
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• 108年 初等考試 第47題
  47 下列何種營業人的營業稅稅率不是 1\%？
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• 107年 初等考試 第34題
  加值型及非加值型營業稅法有關營業人之定義，下列何者錯誤？
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• 107年 初等考試 第35題
  營業人銷售其向非依加值型及非加值型營業稅法一般稅額計算規定計算稅額者所購買之舊乘人小汽車及機車，其進項稅額之計算公式為：
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• 107年 初等考試 第36題
  有關營業稅之申報繳納，下列何者錯誤？
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• 107年 初等考試 第37題
  依現行加值及非加值型營業稅法以及相關法規之規定，有關銀行業、信託投資業、證券業、票券業之營業稅稅率，下列敘述何者錯誤？
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• 107年 初等考試 第38題
  營業人之進項稅額，不得扣抵銷項稅額者，下列何者錯誤？
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• 107年 初等考試 第39題
  按查定計算營業稅額之小規模營業人，且查定稅額達起徵點者，其購買營業上使用之貨物或勞務，取得載有營業稅額之憑證，並依規定申報者，主管稽徵機關應按其進項稅額之多少百分比，在查定稅額內扣減？
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• 107年 初等考試 第40題
  甲公司為適用一般稅額計算之營業人，民國 106 年 11 及 12 月（本期）申報銷售額 400,000 元（不含稅），銷項稅額 20,000 元；外銷 200,000 元；進貨及費用 300,000…
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• 106年 初等考試 第10題
  下列何者非屬得依查定之銷售額課徵營業稅之營業人？
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• 106年 初等考試 第11題
  依我國加值型及非加值型營業稅法規定，下列何者不視為銷售貨物？
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• 106年 初等考試 第12題
  依我國加值型及非加值型營業稅法規定，免用統一發票之小規模營業人，其營業稅率為何？又幾個月繳納一次？
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• 106年 初等考試 第13題
  營業人甲為使用統一發票之企業，其過去兩個月共開立銷貨發票金額 18,000 元，並未達起徵點。試問在營業稅的報繳上，下列敘述何者正確？
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• 106年 初等考試 第14題
  下列何者非屬免徵營業稅之貨物或勞務？
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• 106年 初等考試 第49題
  試問下列何項貨物或勞務之營業稅稅率非為零？
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• 105年 初等考試 第27題
  依加值型及非加值型營業稅法規定，下列何項貨物或勞務應課徵營業稅？
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• 105年 初等考試 第28題
  依加值型及非加值型營業稅法規定，下列何者不屬於營業稅法所稱之銷售貨物或勞務？
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• 105年 初等考試 第30題
  依加值型及非加值型營業稅法規定，進口應徵貨物稅之貨物，其應徵營業稅之銷售額如何認定？
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• 105年 初等考試 第31題
  依加值型及非加值型營業稅法規定，下列貨物，何者於進口及在中華民國境內銷售時均得免徵營業稅？
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• 105年 初等考試 第32題
  依加值型及非加值型營業稅法規定，營業人以貨物與他人交換貨物者，其銷售額應如何認定？
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• 105年 初等考試 第33題
  依加值型及非加值型營業稅法規定，下列交易何者應以時價認定其視為銷售貨物之銷售額？
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• 105年 初等考試 第35題
  依加值型及非加值型營業稅法規定，自國外進入科學工業園區之保稅貨物，應如何課徵營業稅？
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• 105年 初等考試 第41題
  依稅捐稽徵法規定，營利事業應給與他人憑證而未給與，就其未給與憑證經查明認定之總額，應處罰鍰比例及上限分別為何？
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• 105年 初等考試 第48題
  依加值型及非加值型營業稅法規定，國際海運事業自我國境內承載旅客出境，其銷售額之計算標準為何？
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• 105年 初等考試 第49題
  查定計算營業稅額之營業人，下列何者不適用其進項稅額 10\%在查定稅額內扣減之規定？
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• 105年 初等考試 第50題
  營業人申請變更下列何種營業登記事項，應依加值型及非加值型營業稅法規定，於繳清稅款或提供擔保後為之？
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