營利事業所得稅費用與損失之認定及查核

📝 歷屆考古題

• 114年 專技普考 第23題
  甲營造公司承包乙公司的建廠工程，工期約 2 年，但各期應收工程價款無法估計，則有關工程損益之計算，應採下列何種方法？
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• 114年 專技普考 第24題
  依現行法規，營利事業分期付款之銷貨，其當期損益無法依下列何種方法計算？
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• 114年 專技普考 第25題
  依現行營利事業所得稅查核準則，薪資支出不包含下列何者？
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• 114年 專技普考 第26題
  依現行營利事業所得稅查核準則，下列何種捐贈可全數列入營利事業當年度之費用或損失？
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• 114年 專技普考 第27題
  依現行營利事業所得稅查核準則，有關職工福利金之規定，下列何者錯誤？
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• 114年 專技普考 第28題
  依現行營利事業所得稅查核準則，有關備抵呆帳之規定，下列何者錯誤？
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• 114年 專技普考 第29題
  依現行營利事業所得稅查核準則，有關利息費用之規定，下列何者錯誤？
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• 114年 專技普考 第30題
  依現行營利事業所得稅查核準則，有關無形資產之攤折，下列何者錯誤？
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• 113年 專技普考 第21題
  根據營利事業所得稅查核準則，有關折舊費用之提列，下列敘述何者錯誤？
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• 113年 專技普考 第22題
  根據營利事業所得稅查核準則有關捐贈認列費用之規定，下列敘述何者正確？
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• 113年 專技普考 第23題
  根據營利事業所得稅查核準則之規定，旅費支出，應提示詳載逐日前往地點、訪洽對象及內容等之出差報告單及相關文件，足資證明與營業有關者，憑以認定；其未能提出者，應不予認定。其中有關搭乘各種交通工具之交通費核…
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• 113年 專技普考 第24題
  我國現行營利事業所得稅查核準則，有關營利事業呆帳損失之列支以及備抵呆帳之提列，下列敘述何者正確？
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• 113年 專技普考 第25題
  根據現行營利事業所得稅查核準則之規定，下列營利事業所繳納之稅捐，何者得列為當期之費用？
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• 113年 專技普考 第26題
  依據營利事業所得稅查核準則，下列何者應列為「非營業收入」？
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• 113年 專技普考 第27題
  依據營利事業所得稅查核準則，有關營利事業列報利息費用應注意事項，下列敘述何者錯誤？
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• 113年 專技普考 第28題
  依據營利事業所得稅查核準則，下列支出不屬於可核實認定的費用或損失？
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• 112年 專技普考 第11題
  依營利事業所得稅查核準則規定，應歸屬於營業成本之費用或損失，如誤列報於營業費用，並經稽徵機關審定轉正者，應將調整部分分攤在下列那一個會計項目？
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• 112年 專技普考 第12題
  依營利事業所得稅查核準則規定，營利事業對政黨、政治團體及擬參選人捐贈者，其可減除金額不得超過所得額多少比率，且總額不得超過新臺幣多少元？
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• 112年 專技普考 第13題
  甲公司 112 年購置 A 固定資產 20 萬元（耐用年限 1 年）、修繕 B 廠房地板花費 7 萬元（耐用年限 5 年），依營利事業所得稅查核準則規定，當年度得認列之最高費用金額為何？
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• 112年 專技普考 第16題
  A 公司適用勞動基準法並依勞工退休金條例提繳勞工退休金，該公司 111 年給付員工薪資總額 180 萬元，提繳退休金 10.8 萬元，2 名員工自願從各自薪資 60 萬元中提繳退休金 2 萬元，下列敘…
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• 112年 專技普考 第26題
  A 公司為貿易業，111 年聘僱甲員工，每月薪資 6 萬元（內含甲自願提繳勞工退休金 3,600 元），共 12 個月，每月另給付伙食費 5,000 元，年底給付 1 個月年終獎金，並以甲為受益人為其…
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• 111年 專技普考 第20題
  根據營利事業所得稅查核準則,下列有關利息之認列何者是錯誤的?
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• 111年 專技普考 第21題
  根據營利事業所得稅查核準則,下列費用併入製造成本的敘述何者是錯誤的?
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• 111年 專技普考 第22題
  根據營利事業所得稅查核準則,下列有關薪資支出之認列何者是正確的?
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• 111年 專技普考 第24題
  依現行稅法,下列何者不是分期付款銷貨,當期損益的計算方法?
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• 111年 專技普考 第25題
  根據營利事業所得稅查核準則,下列有關職工退休金之認列何者是錯誤的?
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• 111年 專技普考 第26題
  根據營利事業所得稅查核準則,下列有關捐贈之認列何者是錯誤的?
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• 111年 專技普考 第27題
  根據營利事業所得稅查核準則,下列有關福利金之提撥標準及費用認列何者是錯誤的?
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• 111年 專技普考 第28題
  根據營利事業所得稅查核準則,下列有關稅捐之認列何者是錯誤的?
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• 110年 專技普考 第4題
  營利事業為員工投保團體健康保險，其由營利事業負擔之保險費，每人每月最多在新臺幣多少元以內，免視為員工之薪資所得？
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• 110年 專技普考 第5題
  甲公司採用分期付款方式銷貨並以毛利百分比法認列銷貨利益，本年度期初分期付款未實現毛利為 100 萬元，期初應收分期付款餘額為 200 萬元，本年度銷貨總額為 500 萬元，銷貨毛利為 300 萬元，分…
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• 110年 專技普考 第9題
  營利事業預先提列備抵呆帳者，其呆帳損失之認列，下列敘述何者正確？
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• 110年 專技普考 第10題
  假設甲公司帳載營業毛利 900 萬元，營業費用 700 萬元，其中捐贈費用 100 萬元包括以下三筆：透過興學基金會未指定學校捐贈 20 萬元，指定某私立大學 60 萬元，及自行捐贈某私立大學 20…
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• 110年 專技普考 第11題
  依營利事業查核準則規定，營利事業繳納以下何種稅款，得列為費用或損失？
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• 110年 專技普考 第12題
  有關營利事業列報交際費之敘述，下列何者錯誤？
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• 110年 專技普考 第13題
  營利事業採用完工百分比法計算工程損益時，其計算方法不包括下列何者？
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• 110年 專技普考 第31題
  丙公司 110 年期初備抵呆帳餘額為 4 萬元，期末有應收帳款 300 萬元及應收票據 200 萬元，則丙公司申報 110 年營利事業所得稅時，可申報呆帳多少元？
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• 110年 專技普考 第36題
  依所得稅法相關規定，營利事業之支出，下列何者不得列為費用或損失？①遭受不可抗力之災害損失未受有保險賠償部分 ②資本之利息 ③營利事業所得稅 ④營業上設備之修理支出 5 萬元，其所增加之價值非二年內耗竭
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• 110年 專技普考 第49題
  營利事業分期付款銷貨採下列那種方法計算損益者，有關銷貨收入之應收債權，不得提列備抵呆帳？
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• 110年 專技普考 第50題
  依所得稅法相關規定，營利事業認列捐贈之費用，下列敘述何者錯誤？
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• 109年 專技普考 第3題
  王先生單身，撫養 70 歲的母親。108 年度家庭所得如下：王先生每月底領取薪資 8 萬元，其依勞工退休金條例就每月薪資 6\%自願提繳退休金；另外，當年度取得員工分紅配股 5,000 股，股票帳簿劃…
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• 109年 專技普考 第7題
  王先生 109 年度薪資收入 300 萬元，因職業需要花費治裝費 10 萬元，進修費用 5 萬元，均取得合法憑證。試問為使所得稅負最低，王先生申報 109 年度薪資所得金額為何？
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• 109年 專技普考 第9題
  章君 108 年度申報綜合所得稅其綜合所得總額為 400 萬元，當年度直接對國內某私立學校捐贈 100 萬元，公立學校 50 萬元，又捐贈予某一個合法政黨 30 萬元，試問章君申報列舉扣除額之捐贈金額…
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• 109年 專技普考 第17題
  甲公司 108 年度透過私立學校興學基金會指定對Ａ財團法人私立學校捐贈新臺幣 250 萬元；另直接捐贈予Ｂ財團法人私立學校運動器材用品價值 50 萬元。若該公司當年度之營業毛利為 1,000 萬元，營…
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• 109年 專技普考 第31題
  甲公司於 109 年 10 月 16 日購置自用乘人小汽車 3,000,000 元，另加計進項稅額 150,000 元供董事長使用，按平均法依耐用年數 5 年提列折舊，估計殘值 525,000 元。請…
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• 109年 專技普考 第32題
  依所得稅法規定，營利事業申報下列那些費用、損失，帳簿憑證完整者，稽徵機關可以核實認定？①未超限之交際費 ②本業以外之家庭支出 ③支付員工薪資 ④加徵之滯報金 ⑤廠房的折舊費用 ⑥投資損失但出資額未折減
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• 109年 專技普考 第33題
  甲公司 109 年 8 月 1 日銷售一部成本 2,100,000 元之汽車予宋先生，其現銷價格為 2,400,000 元，分期付款價格為 2,800,000 元，分 36 個月付款，每月初付款 50…
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• 109年 專技普考 第34題
  依營利事業所得稅查核準則規定，109 年度營利事業薪資支出（費用）之認列，下列敘述何者錯誤？
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• 109年 專技普考 第35題
  營利事業費用認列以已實現為原則，依營利事業所得稅查核準則第 63 條，下列何者未實現之費用及損失，稽徵機關得予認定？
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• 108年 專技普考 第6題
  所得稅法中關於薪資所得之計算,除了薪資所得特別扣除額可減除外,與提供勞務直接相關且由所得人負擔之下列必要費用合計金額超過薪資所得特別扣除額者,亦得檢附相關證明文件核實自薪資收入中減除該必要費用。試問下…
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• 108年 專技普考 第10題
  臺北市林先生的兒子目前因在校就讀故租屋在外縣市,設其107年度1月至12月之每月租金為\$12,000,假設林先生採列舉扣除額申報所得稅,且未申報有購屋借款利息,試問林先生申報 107 年度綜合所得稅…
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• 108年 專技普考 第15題
  依勞工退休金條例規定自願提繳之退休金或年金保險費,合計在每月工資多少範圍內,不計入提繳年度薪資收入課所得稅?
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• 108年 專技普考 第20題
  有關營利事業出租資產之會計處理,下列敘述何者錯誤?
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• 108年 專技普考 第21題
  一般營利事業職工每人每月伙食費,包括加班誤餐費,在新臺幣多少範圍內,免視為員工之薪資所得?
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• 108年 專技普考 第22題
  關於營利事業成本費用之認定,下列敘述何者錯誤?
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• 108年 專技普考 第23題
  依營利事業所得稅查核準則,營利事業承包工程採成本回收法計算工程損益,其承包工程之工期有跨年度者,其管理費用應如何認列?
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• 108年 專技普考 第24題
  關於企業固定資產的折舊,下列敘述何者錯誤?
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• 108年 專技普考 第26題
  依營利事業所得稅查核準則,營利事業 107 年繳納之稅捐以費用列帳,如於108年收到退稅款,該筆退稅款應如何處理?
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• 108年 專技普考 第27題
  按現行營利事業所得稅查核準則,下列何者不是營建業已興建完成但未出售或已轉供自用之房地,依工程別房地成本分攤的方法?
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• 108年 專技普考 第28題
  營利事業修繕固定資產,耐用年限5年,依現行營利事業所得稅查核準則,該修繕支出金額不超過新臺幣多少元者,得列為當年度費用?
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• 108年 專技普考 第29題
  非適用勞動基準法之營利事業,定有職工退休辦法但未設置獨立之職工退休基金,其年度已支付的薪資總額2,000萬元。按現行營利事業所得稅查核準則,該年度最多得提列以費用項目列支的職工退休金準備是多少?
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• 107年 專技普考 第9題
  依現行營利事業所得稅查核準則（以下簡稱查核準則）規定，下列那些費用或損失之認列，應以實現者為限？
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• 107年 專技普考 第10題
  依現行查核準則規定，下列各項費用認列標準之敘述，何者正確？
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• 107年 專技普考 第24題
  依所得稅法相關規定，按一般稅額計算營業稅之營利事業自國外進貨，進口時下列何項不得列為其進貨成本？
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• 107年 專技普考 第35題
  北宸公司經營製造業，106 年 1 月 1 日購置乘人小客車一輛供公務使用，購入成本為 400 萬元，殘值 50 萬元，耐用年限 5 年，採直線法提列折舊。請問其 106 年度依所得稅法規定，可認列之…
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• 107年 專技普考 第36題
  中宸公司帳列營業毛利 5,000 萬元，營業費用 3,000 萬元，非營業損失 200 萬元。營業費用中包括對公立大學捐贈 300 萬元及直接對私立大學捐贈 400 萬元。請問該公司依所得稅法規定，全…
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• 107年 專技普考 第37題
  小宸公司經會計師查核簽證申報，本年度全年銷貨收入 2,000 萬元（內含已取得外匯之外銷收入 500 萬元），進貨成本 1,000 萬元。其依所得稅法規定，可認列之交際費上限為多少元？（提示：以銷貨為…
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• 107年 專技普考 第38題
  納稅義務人黃小姐有兩戶自用房產，107 年度之房屋貸款利息支出分別為 15 萬元與 25 萬元，同年亦有銀行利息收入 20 萬元，均取具合法憑證。依所得稅法規定，黃小姐至多得申報之購屋借款利息扣除額為…
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• 107年 專技普考 第50題
  黃小姐 106 年度出租房地產，租期自 106 年 1 月 1 日至 107 年 12 月 31 日，出租時一次收取兩年期租金 80 萬元，押金 20 萬元。假設未留存相關費用單據，郵政儲金一年期定期…
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• 106年 專技普考 第13題
  營利事業對關係人之負債占業主權益超過一定比率者，超過部分之利息支出不得列為費用或損失，此項比率標準為何？
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• 106年 專技普考 第14題
  甲公司 105 年度營利事業所得稅結算申報資料如下：①帳列營業毛利\$1,800,000，非營業收入\$200,000 ②帳列營業費用合計\$820,000，其中包括帳列其他費用\$100,000（包…
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• 106年 專技普考 第16題
  依現行規定，稽徵機關按從事受控交易之營利事業再銷售予非關係人之價格，減除依可比較未受控交易毛利率計算之毛利後之金額為受控交易之常規交易價格之方法，稱為下列何者？
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• 106年 專技普考 第17題
  依現行營利事業所得稅查核準則之規定，營利事業如有前期損益調整收入或損失直接列入資本公積、累積盈虧科目者，應如何處理？
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• 106年 專技普考 第18題
  依現行營利事業所得稅查核準則第 24 條規定，營利事業承包之工程，於下列何種情況得採成本回收法？
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• 106年 專技普考 第21題
  營利事業將資產出售再租回者，依現行營利事業所得稅查核準則之規定，其資產出售價格與未折減餘額二者間差額之處理，下列何者錯誤？
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• 106年 專技普考 第22題
  下列何項支出不得認列為費用或損失？
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• 106年 專技普考 第23題
  營利事業之存貨按成本與淨變現價值孰低估價時，得採用下列何種方法？
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• 106年 專技普考 第24題
  依現行營利事業所得稅查核準則之規定，下列那些費用損失的認列以實現者為限？
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• 106年 專技普考 第25題
  依現行所得稅法與營利事業所得稅查核準則之規定，下列敘述何者正確？
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• 106年 專技普考 第26題
  依現行營利事業所得稅查核準則之規定，下列那些項目可以列為稅捐項下？ ①個人綜合所得稅 ②進口貨物之關稅 ③出售土地所繳納之土地增值稅 ④加值型及非加值型營業稅法第 4 章第 2 節計算繳納之營業稅 ⑤…
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• 106年 專技普考 第27題
  營建業已興建完成而轉供自用之房地，分攤其房地成本之方法，下列何項方法非屬現行營利事業所得稅查核準則第 51 條之 1 所規定之方法？
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• 106年 專技普考 第28題
  依現行營利事業所得稅查核準則之規定，下列何項投資損失不予認定？
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• 105年 專技普考 第18題
  依相關稅法規定，下列何者不是分期付款銷貨交易之當期損益計算方法？
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• 105年 專技普考 第20題
  依營利事業所得稅查核準則規定，下列有關營利事業稅捐費用之認列原則何者錯誤？
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• 105年 專技普考 第21題
  景美公司於民國 105 年 1 月 1 日新購小客車一輛供總經理公務使用，購入價新臺幣 450 萬元，耐用年數 5 年，估計殘值 50 萬元，採用平均法提列折舊。依相關稅法規定，申報 105 年營利事…
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• 105年 專技普考 第22題
  大安公司經營小客車租賃業務，於 105 年 7 月 1 日新購新臺幣 600 萬元小客車供出租使用，耐用年數 4 年，估計殘值 100 萬元，採用平均法提列折舊。依相關稅法規定，申報 105 年營利事…
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• 105年 專技普考 第23題
  自 104 年 1 月 1 日起，一般營利事業實際提供員工膳食，於申報營利事業所得稅時，每人每月最高可認列的伙食費是新臺幣多少元？
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• 105年 專技普考 第24題
  若信義公司已成立職工福利委員會，依相關稅法規定，每月營業收入總額的多少百分比，於申報營利事業所得稅時可被認列為職工福利金費用？
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• 105年 專技普考 第27題
  依營利事業所得稅查核準則規定，營利事業以包工包料方式建屋預售，其符合條件者，得以完工比例法認列售屋利益，下列那一條件敘述錯誤？
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• 105年 專技普考 第28題
  依營利事業所得稅查核準則第 63 條規定，下列那一項未實現之費用及損失不予認定？
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• 105年 專技普考 第29題
  依營利事業所得稅查核準則規定，營利事業之捐贈得依規定列為當年度費用或損失，下列敘述何者錯誤？
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• 105年 專技普考 第30題
  依營利事業所得稅查核準則規定，下列有關營利事業利息費用認列之敘述何者錯誤？
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